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disciplinary sanctions FOR BREACH OF PROFESSIONAL ETHICS RULES

Lecture given by the lawyer. Salvatore Antonio in the First Course organized by the House Ethics Criminal Ferrarese

This procedure is posted on my blog for use by attending (and who will have the kindness and the patience to read it!) The first courses in ethics organized by the Criminal Chamber Ferrarese, of which I am honored to be a director and head of the School for training and updating of criminal lawyers. The style recalls
necessarily conversational tone of the report, it is necessary to reiterate, has no claim to completeness and comprehensiveness.
In addition to the basic text Danovi Remo ("Course of forensic and ethics", Milano), I used to the old part (which is of much interest to the subject matter) of the text that can rightly be called a "milestone" in the forensic literature, namely the famous "The Bar" by Giuseppe Zanardelli, in the edition of Florence of 1879.

§ 1. Abstract

From the moment of the Bar, is created between the member and the professional group that owns a bond that requires behaviors and rules according to the aims pursued by the group.
"Ab Antiqua", control sull’osservanza di tali comportamenti è riservato allo stesso gruppo professionale, al fine di assicurare l’indipendenza del ministero di difensore e del sodalizio forense da qualunque supremazia diversa dalla legge, onde evitare interferenze e condizionamenti di altre autorità, attraverso le quali “si ingenerasse a danno della istituzione una tal dipendenza o inferiorità gerarchica di fronte alle medesime” (Relazione Camera dei Deputati del 1874).
La necessità dell'istituzione e del mantenimento della c.d. "giurisdizione domestica" è maggiormente sentita dalla classe forense, in misura maggiore rispetto alle altre professioni intellettuali: per gli avvocati, infatti, si svolge davanti ad un organo di domestic jurisdiction is not limited to the stage before the Bar Council disciplinary administrative but also judicial in the strict sense before the National Bar Council.
the Supreme Court is the final check of legitimacy, which can not go to assess the appropriateness of the sentence ("the appropriateness of the penalty imposed by the CNF all'incolpato not be criticized by the Supreme Court, since that is reserved for organs disciplinary powers to determine the penalty more in line with the severity and nature of the offense caused to the prestige of the professional "Cass. Sec. A. 02.10.1998 No 1342).

§ 2. Short

historical analysis of the disciplinary power of domestic jurisdiction, however, must necessarily be preceded by the rules of the profession, in particular the rules for registration, which results, as mentioned above, the submission to the jurisdiction of the member home.
solution would be a brief incursion "historical, partly because the above mentioned case law of the Supreme Court - which establishes the non-interference in the judicial determination of disciplinary action - refers to its earlier decisions in a very long standing.
For six centuries, Francia, si sente ripetere che l’ordre est maitre de son tableau, felice espressione ripresa in Italia nella Relazione del 1874, sopra richiamata: l’ordine è signore del suo albo.
Il Cancelliere D’Aguesseau (n. 1668 – m. 1751), nelle sue celebri Memorie scrisse: “sia che l’Ordine voglia ammettere o voglia respingere un candidato, esso non deve rendere conto dei motivi che a ciò lo inducono, se non a sé stesso. Se l’Ordine lo accoglie, la sua decisione non può essere impugnata: se lo respinge, perché tale decisione dovrà venire sottoposta ai Tribunali? Senza una tale facoltà, l’autorità dell’Ordine sarebbe illusoria, annientata: la facoltà di rigettare coloro che portino nel Foro abitudini e coscienze equivoche è il solo mezzo di mantenere l’Ordine in tutta la sua purezza”.
Facoltà pacificamente estesa anche a ordinare il cosiddetto contrarius actus: la cancellazione dall’Albo di un avvocato che vi fosse già iscritto.
Memorabile è il caso di Simon Linguet (n. 1736 – morto ghigliottinato nel 1794), giornalista e avvocato.
Uomo di vastissima cultura (aveva tradotto in francese i poeti spagnoli del "Siglo de Oro", Pedro Calderòn de la Barca e Lope de Vega), valente avvocato, ma molto pungente nelle repliche ai colleghi (non per nulla era un acceso pamphlettista). Venne rinchiuso nella Bastiglia prima della Rivoluzione, in 1780, and then there was brought back as reactionary "tail", to be guillotined in 1794) was
Admitted in 1764 and was expelled in 1775 because of a heated dispute with a colleague.
against the expulsion, which was decided by the Representation of the Bar (as it was then called to the Bar Council), he resorted to the court, arguing that "only the courts can definitively say about the status of a citizen, state whose deprivation causes an injury to his reputation ").
The court rejected the appeal that it was taking Linguet the "jurisdiction of the family, which does not allow you to have other criteria to their resolutions, except those to which the family itself draws on the delicacies of probity and honor in what they are more jealous and more absolute."
The Italian Supreme Court, with the sentence above, did not express it in different words the same principle.
evident that times have changed and, as regards the decision rejecting the registration, it is now possible to have recourse to the court, but as regards the fairness of the disciplinary penalties imposed to the member, the domestic jurisdiction is expressed in all its fullness.

§ 3. The Ethics and Code of Conduct forensic

Coming to the specific issue, the conduct (from the greek "Déon" duty), this term was coined by English philosopher Jeremy Bentham in 1700, under the utilitarian theory of duty. Later, the term has indicated the empirical study of status or obligations arising from certain social situations. Other
is not, forensic ethics, that "the work of detection and recognition of behaviors that life experience, professional but not limited to, those belonging to the class lawyers - in a historical period plurimillennial - identified as responsive and adequate to support e difesa del cittadino, avendo come stelle polari l’etica individuale e sociale, oltre che il rispetto delle norme poste dagli ordinamenti statuali vigenti” (cfr. Giannantonio Danieli, in “Deontologia forense: genesi e codificazione”).
Si comprende, pertanto, la difficoltà (se non, talvolta, l’impossibilità) di ricavare da leggi positive, nel senso di oggettivamente date, che non si traducano in principi generali, la descrizione, l’immagine dell’avvocato che si comporta rettamente secondo le regole del proprio status professionale e della propria funzione.
E non è un caso che, prima della approvazione del Codice deontologico forense (approvato dal C.N.F. nella seduta del April 17, 1997, subsequently amended by the resolutions of 16 October 1999 26 October 2002, January 27, 2006 and, most recently, June 12, 2008), was held a passionate debate between those who did not think possible nor desirable codification "positive" of the ethical duties and those who they consider it an urgent necessity. Debate
that the legal historian can not fail to recall that on a completely different subject, developed in Germany in the nineteenth century, among the followers of the so-called "Historical School" law, which was an exponent of the jurist Friedrich Carl von Savigny, for which there was no need for a codification of civil law (in any case compito che non si riteneva spettasse allo Stato), vivendo esso nella vita di tutti i giorni, come espressione dello spirito popolare ("Volksgeist") e coloro che, viceversa, ritenevano necessaria una codificazione del diritto civile.
Gli avversari della codificazione delle regole deontologiche, similmente, ritenevano che esse vivessero nella vita di tutti i giorni, o meglio nella coscienza del singolo professionista, alla stregua di “regole interne”, per usare un'espressione post-kantiana.
Come sappiamo, ha prevalso la soluzione della codificazione, anche in considerazione del fatto che ormai gli avvocati hanno raggiunto un numero impressionante e che, soprattutto, non sono più espressione di un unico “ceto” con valori condivisi, nel senso che siamo oggi in presenza di una classe forense sempre meno coesa sotto il profilo sociale e culturale e sempre meno informata a comportamenti etici posti.
Si sono così tipizzate, nel codice, le regole esistenti, sulla scorta della giurisprudenza disciplinare e degli interventi dei Consigli degli Ordini territoriali, collegandole all’enunciazione dei tuttora vigenti fondamentali principi deontologici di cui rappresentano il risultato storico-giuridico.
Con gli effetti di una maggior certezza del sistema normativo deontologico, di un’adeguata informazione, di promozione e sviluppo della deontologia, nonché di deterrenza e prevenzione.
Opzione da condividere anche per le seguenti ragioni:
1)la codificazione e la tipizzazione degli illeciti disciplinari garantisce la certezza delle norme e consente di integrare il principio di autonomia e autosufficienza della disciplina deontologica in funzione dei fini perseguiti dall’Ordinamento forense, col principio di legalità;
2)la codificazione permette la conoscenza immediata e preventiva delle norme, in particolar modo ai giovani avvocati e agli avvocati stranieri, che non possono avvalersi di un’esperienza pregressa;
3)la codificazione crea o almeno incentiva una più diffusa coscienza etica comune degli avvocati, condivisa dai cittadini, relativamente alla funzione e alla figura del professionista forense;
4)eventuali incompletezze possono essere colmate da subsequent actions (and, in fact, after the approval of the code of conduct, already have occurred three stories) and can find adequate space to the reality that changes.
must not be forgotten, however, to protect the so-called ethical living (if by this phrase that is not yet set), the final provision of the Code of Ethics, Article. 60, referred to as: a standard closing, according to which "the specific provisions of this code are examples of the behaviors most frequently and do not limit the scope of the general principles expressed."
We share the view of some (Giannntonio Danieli, cit) thought it would be better to call standard di apertura, in luogo di norma di chiusura, alla stregua di quelle che sono state efficacemente definite organi respiratori dell'ordinamento giuridico, come ad esempio l'art. 1375 del codice civile, che richiama la buona fede nell'esecuzione dei contratti, concetto di marca giusnaturalistica idoneo a riempire di contenuto le varie situazioni che la proteiforme realtà, in costante evoluzione, può presentare.
Resta comunque, in chi scrive, una punta di amarezza nel constatare la ormai irrinunciabile necessità di codificare quelli che Kant chiamerebbe “imperativi categorici”, espressione della legge morale che, assieme al cielo stellato, riempiva l'animo del filosofo di “ammirazione e venerazione sempre nuova e crescente”. Il cielo stellato e legge morale, continuava Kant, “io non ho bisogno di cercarli, li vedo davanti a me e li connetto immediatamente con la coscienza della mia esistenza”.
La legge morale autoevidente come le stelle, dunque.
Oggi che non ci meravigliamo più di nulla (e non ammiriamo e veneriamo più nulla) sentiamo il bisogno di codificare anche la “legge morale”...
In un prossimo futuro, forse, verrà codificato anche il “dovere di ammirare e venerare” il cielo stellato…

§4. Natura delle norme del Codice deontologico

Va ricordata, per quanto riguarda la natura delle norme del Codice deontologico forense, la sentenza della Corte di Cassazione Civil United Sections of 20 December 2007 No 26810, which - disregarding the traditional approach, under which the rules of ethics should be interpreted according to the rules set down for the general contracts (Articles 1362 et seq. Of the Civil Code) - has placed the hierarchy of additional sources of law.
Before this ruling, it was indeed possible to find two lines:
a) the traditional one, that the provisions of codes of conduct drawn up by the professional board or, if not implemented directly by the legislature, not the nature or characteristics the rules of law but are an expression of power of self-organization of associations or, yes da ripetere la loro autorità, oltre che da consuetudini professionali, anche da norme che i suddetti ordini o collegi emanano per fissare gli obblighi di correttezza cui i propri iscritti debbono attenersi e per regolare la propria funzione disciplinare. Le suddette disposizioni, pertanto, andrebbero interpretate nel rispetto dei canoni ermeneutici fissati dagli artt. 1362 e ss. del codice civile: ne discende che con il ricorso per cassazione sarebbbe denunciabile, ex art. 360 numero 3 c.p.c., non solo la violazione e falsa applicazione dei suddetti canoni interpretativi dei contratti ma, altresì, ex art. 360 numero 5 c.p.c., il vizio di motivazione (in tal senso, da ultimo, Cass. Civ. SS. UU., 10 luglio 2003 n. 10482);
b)l'orientamento propugnato da Cass. 23 marzo 2004 n. 5776 e Cass. 14 luglio 2004 n. 13078: la prima si limita a dare atto che si va delineando nella giurisprudenza di legittimità un indirizzo secondo cui, nell’ambito della violazione di legge, va compresa anche la violazione delle norme dei codici deontologici degli ordini e collegi professionali, trattandosi di norme giuridiche obbligatorie valevoli per gli iscritti agli albi che integrano il diritto oggettivo ai fini della configurazione dell’illecito disciplinare; la seconda sviluppa, invece, un ampio e articolato esame critico dell’orientamento tradizionale sopra riportato secondo i seguenti argomenti: 1) i consigli nazionali degli ordini professionali previsti dal decreto legislativo luogotenenziale del 23 novembre 1944 n. 382 costituiscono organi speciali di giurisdizione nella materia disciplinare per i rispettivi iscritti, previsti dalla sesta disposizione transitoria della Costituzione; 2) conseguentemente, i ricorsi per Cassazione avverso tali decisioni sono proposti ex art. 111 Costituzione, ammessi quindi soltanto per violazione di legge, per cui non sarebbe consentita la deduzione di vizi di motivazione ex art. 360 n. 5 c.p.c.; 3) l’interpretazione delle clausole contrattuali costituisce una quaestio facti perché ha per oggetto “la comune intenzione delle parti” (art. 1362 c.c.) ovvero la loro volontà, la cui indagine rientra nel merito della causa. Il codice deontologico contiene, invece, norme giuridiche sia pure normalmente relevant only in domestic law enforcement professional has approved them. Compared to the legal standards would not detect the investigation into the will of those who adopted them, but would apply different criteria developed for the interpretation of the law or the resolution of questions of law, 4) direct interpretation of the provision of the Code of Conduct by the Court's legitimacy does not infringe the autonomy of the professional, which is reflected in the approval of the code of ethics, code that, once enacted, would constitute a self-binding in order of category and, therefore, is for individual professionals che per gli organi dell’ordine; 5) l’orientamento tradizionale che qualifica in ogni caso l’interpretazione del codice deontologico alla stregua di quaestio facti non permetterebbe un sindacato della Suprema Corte su detta interpretazione se non sotto l’aspetto della mera esistenza di una motivazione a suo sostegno. Verrebbe, così, a mancare una effettiva garanzia dell’incolpato che ritenga di avere rispettato la norma del codice deontologico e non si realizzerebbe la funzione del codice di autoregolamentazione vincolante non solo per il singolo professionista ma anche per lo stesso ordine professionale.
Le Sezioni Unite con la sentenza del 2007 hanno aderito a tale secondo orientamento rilevando che:
a)mentre i consigli Order local exercise administrative functions, even when operating in disciplinary matters, the CNF, where judges in disciplinary matters is a court;
b) the deputy legislative decree No. 23 November 1944 382, which lays down rules on the functions of councils of professional disciplinary matters, it also applies to the legal profession and the Bar Council, established together with the art. Decree 21 of the Lieutenant of the Realm itself;
c) the sixth transitory provision of the Constitution provides for the revision of the special jurisdiction existing at the time. This rule has been interpreted by the Constitutional Court (Constitutional Court sent. 19/12/86 No 284) in the sense that the period of review is not mandatory, so as to professional bodies back to the Constitution (which came into force on January 10, 1948) applies the prohibition in Article. 102 of the Constitution, the second paragraph, to establish new courts not only extraordinary but also special for the front to the adoption of the Constitution (which include also the CNF) continues to apply the sixth transitory provision, according to which bodies special jurisdiction existing in our system are still operating;
d) therefore, when he pronounces the CNF in disciplinary matters is a special court set up by the deputy legislative decree 23/11/1944 No 382 and still operating legitimately. The rules that relate, respectively, in regulating the appointment of members of the National Council and the proceedings before the same be put out to - the method of election of the first and the prescription, as the second, the observance of common rules of procedure and PM's intervention - the proper exercise of judicial functions entrusted to that body in that area, as regards the independence of the judge, impartial reviews and ensuring the rights of defense (Court of Cassation, sez. a. 23 / 3 / 2005 No 6213). What takes place in front of the CNF is a case to a judicial nature, and concludes with verdict, delivered on behalf of the Italian people (Art. 64 Royal Decree 22/1/34 n. 37, as amended) which may be contested before the United Sections: Art. 56, third paragraph of Royal Decree No. 1578 of 1933;
e) the rules of the Code of Ethics in forensic matters of disciplinary liability of lawyers, listing the behaviors that must be taken with professional colleagues, assisted with the party, with the other party with the judges and third, an explicit general principles contained in the law of lawyers (SS.UU. 6/6/2002 No 8225);
f) the undisputed nature of the judicial process forward in disciplinary CNF does not in saying that all the criteria of the special judge makers are constituted by law. This character comes to the rules of the disciplinary code of the proxy upon them by state law (rdl 1578 and Legislative Decree No. 27/11/33. LGT. 23/11/1944 No 382) and their general regulatory function of the parameter same manner as for assessing the professional conduct of members. This is a training process by referring to legislative determinations of collective bargaining, which take it to the will of the legislator, a legislative extension of the provisions in white, widely studied and supported by the doctrine in the various fields of law. In particular, the formation process of the legal precept is common in the discipline of labor law and social security. In tali casi, la Corte di legittimità procede all'esame diretto dell'intero precetto legislativo, quale risulta dalla norma di rinvio e dalla fonte collettiva che lo integra, la quale non avrebbe di per sé nessun altro titolo per essere vincolante nei confronti del destinatario. La fonte pattizia, nel momento in cui assume valore di legge, entra in questa categoria normativa e ne segue i criteri interpretativi.
Una diversa opinione priverebbe la Corte di Cassazione della sua funzione nomofilattica ed esporrebbe i cittadini alla possibilità di esiti giurisprudenziali contrastanti: il che non sarebbe ammissibile in presenza di un codice deontologico che può incidere (come ad esempio con la grave sanzione disciplinare della radiazione dall'albo) personal rights arising out of the law.
The Court, therefore, enunciated the following principle of law: "Code rules governing lawyers are complementary legal sources of obligation law, which gives the CNF disciplinary power, with special member function with general jurisdiction of the State, directly interpreted as such by the Court of legitimacy. " Another interesting decision is
Cass., The United Sections, no 9/4/2008 9166, which held that ethical rules are fully implemented in respect of trainee lawyers, under Articles. 57 and 58 of Royal Decree No. 37 of 1934, even if they are carried out advocacy work, that the sanction of suspension imposed on practitioners is not a different and less severe penalty than that provided for attorneys and that may be granted even after the inclusion of professionals in the register of lawyers that the application of the death sentences of the parties' request to take effect also considered in disciplinary judgments against lawyers or trainee lawyers since it is contained in the finding of a fact committed by the accused.
Remember, too, Cass. SS. UU. 16/12/2005 No 27694, which held that, in terms of disciplinary reviews, which may not detect that the conduct of the sentence relates to a period prior to the approval of lawyers' code of ethics, which expressly provides disciplinary relevance in the case of estimates of non-innovative ethics, which encodes a precept that is already implied by law or other professional (principle in relation to breach of "duty of truth" in art. 24 of the Code of Conduct forensic report into the failure to notify of a pending criminal proceedings). At
Giuslavoristi can not escape the analogy with the case-law on the subject of disciplinary sanctions imposed on individual who has set up a behavior not expected by the disciplinary code contained in the expression of a constituent but CCNL naturaliter behavior that conflicts with the fundamental duties of belonging to the employee.
Ancora, si veda Cass. SS. UU. 7 febbraio 2006 n. 2509, per cui in tema di procedimenti disciplinari nei confronti degli avvocati, il comportamento illecito del professionista perseguibile con il procedimento di cui al r.d. n. 1578 del 1933 non consiste esclusivamente in condotte contrarie a prescrizioni di legge civile o penale, e neppure si esaurisce nelle ipotesi individuate dal codice deontologico approvato dal CNF, potendo essere sanzionati disciplinarmente, in quanto contrari alla deontologia professionale, anche comportamenti atipici, quali quelli che integrano un abuso degli strumenti che l'avvocato deve esercitare nell'interesse dei propri clienti, contrastante con l'esigenza generale di evitare il moltiplicarsi delle controversie qualora queste non correspond to the important interests of the clients, nor the relevance of atypical conduct may give rise to doubts of constitutionality in the discretion of the members of the profession in the reconstruction of the ethical principles takes place inside the tracks laid down by the law and the law in the first place constitutional.

§ 5. Individual disciplinary

This paragraph was written with this constantly - and drawing - the fundamental "courses, forensic and ethics" Remo Danovi, Milan, 1992, pagg.287 et seq., To which reference is made for more investigation.
Article. 40 of Royal Decree No. 1578 of 27/11/33, come sostituito dall'art. 1 della legge 17/2/71 n. 91, contiene l'elenco delle pene disciplinari, che, come noto, sono:
a) l'avvertimento, che consiste nel richiamare il colpevole sulla mancanza commessa e nell'esortarlo a non ricadervi, ed è dato con lettera del Presidente del Consiglio dell'Ordine.
L'organo giudicante (anche in virtù della formulazione generica della norma “le pene disciplinari da applicarsi secondo i casi sono...”) gode di elevata discrezionalità. E' stato sanzionato con l'avvertimento l'avvocato che aveva sottoscritto col nome di un collega una domanda rivolta al cancelliere, ma anche per infrazioni di rango inferiore, come la classica ipotesi delle espressioni sconvenienti o nei casi di contrasti non gravi tra avvocati.
La notevole diversità di ipotesi che conducono all'applicazione di questa sanzione minima può spiegarsi con l'uso spesso disinvolto che si è fatto delle attenuanti.
In realtà, la dottrina più autorevole ha rilevato l'assenza di disposizioni di legge che richiamino espressamente la possibilità di applicare alle sanzioni le attenuanti e le aggravanti, anche in modo stravagante, fino al punto di consentire in concreto qualunque tipo di sanzione per qualunque comportamento.
La casistica delle aggravanti è assai ridotta e si limita di solito alla valutazione dei precedenti disciplinari.
Una decisione riferisce, riguardo alla personalità dell'incolpato, “la its tendency to behave in a way identical to those now in dispute, the absolute inability of a minor amendment despite the opportunities offered him, and contempt for the fundamental principles that shall guide the activities of the defender and sees this as a specific aggravating personality.
much larger case studies on mitigating factors, related to good record, old age dell'incolpato coupled with good record, at the young age and inexperience, the excess of passion defense, in particular mood dell'incolpato together and even earlier to the absence of the proper conduct after the facts alleged.
As noted, the hearing stage of the proceedings disciplinary divides, normally in two stages: first, deciding whether to discharge the accused or held liable, while the second, where the majority voted for the responsibility, you determine the sanctions to be imposed.
The disciplinary case is clearly distinguishable even the logical process into two phases: namely, once a finding of a breach of ethical rules, must always be declared dell'incolpato responsibility, while all the mitigating circumstances are relevant only in the second vote could lead , in the most favorable application of the minimum penalty for the warning, subject to the mandatory nature of the sanction in writing that, despite di tutte le attenuanti ipotizzabili, abbia comunque tenuto un comportamento non consono alla dignità della professione forense.
Nella pratica può accadere che, nelle ipotesi di violazione di norme deontologiche di minor rilevanza, il confine tra l'assoluzione e la responsabilità divenga molto sottile.
Esempio classico è quello dell'art. 31 del Codice deontologico, relativo all'obbligo di informativa tra colleghi corrispondenti (“pone in essere un comportamento deontologicamente rilevante il professionista che ometta di dare informazioni al collega dominus in ordine alla causa affidatagli”).
Talvolta, la violazione di tale obbligo, anche se accertata, si accompagna ad un chiarimento che interviene tra i colleghi in dispute and that is composed by the performance dell'incolpato, albeit late and in such cases usually a lawyer with his exposed gave rise to disciplinary proceedings is satisfied with the explanations and information received too late and inform the Bar Council no longer had an interest in the proceedings.
In this case and others similar, the Court majority believes that there should also declare the responsibility dell'incolpato and then assessing its performance, albeit late, for professional misconduct.
In fact, the prosecution of disciplinary action is disconnected from the will of the person exposed with its activation of the powers of the Council: "disciplinary action does not fall in the availability of parts and therefore the waiver all'esposto by members or any agreement of the parties to the transaction does not affect economic and does not imply the termination or interruption of the proceedings" (CNF 14/7/2003 No 220).
Therefore, the clarification does not extinguish the case for disciplinary action, but it is crucial, because together with the lack of hype (the episode is confined between two individuals) and other mitigating circumstances, should lead to the imposition of minimum penalty, that is to say the warning.
But in many cases the personality dell'incolpato is so crystalline as to make extremely challenging the rigid application of rules, so that in some cases it has come dell'incolpato acquittal, the case of a person known to be correct and is responsible for a slight negligence.
Sometimes, during the discussion in the hearing, some advisers say the need to achieve, despite the finding of the offense, dell'incolpato acquittal because the mere fact of being subjected to disciplinary proceedings and to defend itself in front of the oral the Council is for professionals to conduct specchiatissima and spotless, a punishment and a warning good enough to avoid falling back into the misconduct. Clear that decisions of the inspiration of the famous massima di Carnelutti: “il processo è pena”.
Ma si tratta di giurisprudenza minoritaria, che confligge con il principio sopra esposto della distinzione tra la fase della dichiarazione della responsabilità e quella della concreta determinazione della sanzione.
In altre ipotesi, si è inflitta una irregolare sanzione della “deplorazione” dei comportamenti.
Un caso merita di essere segnalato, quello di un avvocato che aveva tenuto nascosto al cliente il mancato adempimento del mandato conferitogli e che aveva fornito informazioni non veritiere.
Trattasi di comportamento abbastanza frequente: l'avvocato in ritardo nell'adempimento del mandato, per tranquillizzare il cliente, gli comunica, falsamente, it had already done so.
Such conduct constitutes a disciplinary offense that is now codified in Articles. 38 and 40 of the Code of Conduct, however, the CNF after defining such behavior as reprehensible, said the existence of mitigating circumstances "of such weight as to indicate that any disciplinary action, even the most limited of the warning, it would be disproportionate the offense was committed. "
The most authoritative commentators have heavily criticized this decision, both in terms of the incorrect setting (as a reprehensible behavior, once established, should be penalized without exception), both in terms of mitigating / exemption from liability and, as assessed by the CNF in a very original (the first was defined as: "the unanimous esteem which has blamed the Genoese in the Forum and which was also testimony given during the discussion of the appeal to the honest defender of the lawyer blamed the CNF "). With
confusion, among other things, the defensive function with that of a witness!
b) the complaint, which is "a formal statement of the misconduct committed and blame"
The textual data (which attaches the adjective "formal" the only sanction of censure) would seem to identify, in alerting a penalty "not formal ", similar to what is now imposed con la forma del c.d. “avvertimento orale” di Consigli dell'Ordine.
Si è sostenuto in dottrina (Ricciardi) che l'avvertimento non è dato in forma pubblica, tanto che il relativo provvedimento non viene notificato all'iscritto ma comunicato con semplice lettera del Presidente.
Mentre la censura viene notificata.
La giurisprudenza del C.N.F. Ha, invece, ritenuto nullo l'avvertimento comunicato con semplice lettera del Presidente del Consiglio dell'Ordine, in quanto anche l'avvertimento è pena disciplinare ed il relativo provvedimento deve essere necessariamente notificato all'incolpato previa deliberazione del Consiglio.
Avvertimento e censura sono denominate sanzioni “formali” perché are reduced essentially to a disapproval of the conduct of the practitioner has no effect on its business.
Other (suspension, cancellation and radiation) are known as "substantive" because it temporarily or permanently prevent the exercise of the profession;
c) the suspension is to pursue the professional activity and the inhibition may be imposed for a not less than two months and not exceeding one year (art. 40), except as provided by art. 43, in the case of interim suspension, which is worth to emphasize, is not a proper disciplinary action and is governed by the forms and safeguards of procedure disciplinare. Infatti, la sospensione cautelare richiede la convocazione dell'incolpato ma non la preventiva formale apertura di un procedimento disciplinare, è immediatamente esecutiva e non è assoggettata al limite massimo di un anno. Il provvedimento di sospensione cautelare disposto dal Consiglio dell'Ordine è assolutamente discrezionale, sottratto a qualsiasi sindacato, salvo il controllo del CNF sotto il profilo della violazione di legge, incompetenza ed eccesso di potere; il consiglio dell'ordine, in particolare, non deve valutare la fondatezza delle imputazioni, ma solo la gravità delle stesse e la pericolosità della permanenza dell'incolpato nell'albo. La deliberazione del provvedimento viene effettuata in camera di consiglio, all'incolpato copy of the order shall be served and where the condition of the suspension is revoked, the decision is not always lose its effectiveness. Interesting
the Court of Appeal of 05.27.2009 No 16456, which dismissed an appeal by a lawyer against the Court of Appeal which had dismissed his damages claim advanced against the Bar and against the individual components of the lawyers who participated in the deliberations concerning the suspension supervision of the applicant following a prosecution which had seen him involved.
The applicant complained that the ruling, along with other reasons, for violation of the law and insufficient reasons, if not had taken account of the fact that the Bar Council had ordered the interim suspension while the GIP of the Court previously had dismissed the restrictive measure has already been issued against him.
The Supreme Court held, inter alia, that the measure precautionary suspension is of an administrative nature and is an expression of power and duty carried out by the Bar Council in respect of their members. It disucteva, in this case, therefore, a question of tort damages from unlawful measure of PA
After that it referred to the principle of interpretation laid down by Cass. SS. UU. No 500 of 1999, according to which the ordinary courts which has been paid the claim for compensation under art. 2043 cc against the PA for unlawful operation of a public function, it must be satisfied: a) the existence of damage, b) if the damage could be rightly called "unjust", c) if the event is related to conduct of the PA; d) if liability is attributable to the PA, the Court identified as the core of the contested decision rested on the lack of guilt in support of the alleged responsibility of the council and its components, in issuing an order that had not but disciplinary supervision and therefore was intended to ensure compatibility between the mere placing of the professional criminal procedure and practice of the profession. A tale riguardo, per la Corte di Cassazione, la Corte di appello aveva escluso che nel comportamento del Consiglio e dei suoi componenti fossero desumibili estremi di imperizia, negligenza o superficialità.
Per la Cassazione, ogni valutazione sul tema suddetto deve essere compiuta (come ha fatto la sentenza impugnata) “ex ante”, vale a dire nel momento in cui il Consiglio si trovò a deliberare in ordine alla sospensione del professionista, in conseguenza della sua sottoposizione a procedimento penale e a provvedimento restrittivo della libertà personale. Non vale, per la Corte, riferirsi alle sentenze e alle decisioni che successivamente provennero dal giudice penale e dal C.N.F., tutte favorevoli al professionista, così come claim does not apply in civil proceedings to obtain the conviction hinged and the Order of the directors to pay damages in his favor conviction for slander of him who was the accuser of the outstanding professional;
d) the cancellation, deprivation the opportunity to practice for an unlimited time and was introduced by the Act of 1971, it seemed appropriate to provide a penalty less punitive than the radiation, for less serious cases, although the effects are identical;
e) radiation, is pronounced against the attorney who has however, by his conduct, damage to reputation and dignity of the lawyer class.
According to art. 42, radiation by matter of law books some situations, such as the ban and the abolition of law is made to the reading of this article.
Then there is the issue of enforcement of sanctions: see, in this regard, Article. 46.
Sanctions are executed only if the conviction is final or enforceable (and this is not the decision of the board when the order is challenged on the CNF).
Finally, Article. 47 provides that the professional struck off can be provided again in writing at least five years have elapsed from the order of radiation and, if it resulted from conviction, have been rehabilitated.
The term is six years if the conviction was handed down for a crime committed by abusing performance or work as a lawyer for crime against the PA, against the administration of justice, against the public faith or heritage.
Where, before conviction, the practitioner has been subject to interim suspension, the respective terms of 5 or 6 years from the date of the interim suspension.

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Intervention Att. Salvatore Antonio in the conference "The administrative responsibility of institutions in the health sector: the relationship between technical standards and models of organization ex d. lgs. No 231/2001 ", held in Bolzano, November 20, 2009

medical-surgical activity is, increasingly, held in association (as well as in the form plurisoggettiva, as a team, but it is outside the present action), so it seems simplistic, in this conference, neglecting the responsibility of tertium genus called "administrative" governed by law no 231/2001, descended from the commission of a crime by coating certain qualifying individuals within the entity.
It should be noted first that while the speakers who have preceded me have dealt with the figure of the patient as a person of the crimes of murder or bodily harm, with this intervention is to focus on "administrative" liability entity "structure health "descending from the commission by the qualified persons, one of the crimes contained in the" catalog "(ever expanding) of Articles. 24 et seq. of d. lgs. No 231/2001.
A liability in respect of which there can be "no deal", whether as a result of the introduction, in this "catalog" of criminal typical (but normally do not apply themselves in the health field are the "proprium application" ) naturaliter relating to the health facility (as in the commission of the offense under Article. 583 bis of the Penal Code, contained in Art. 25 c of the decree law No 9/1/2006 7: mutilation degli organi genitali femminili commesse all'interno della struttura sanitaria), sia in relazione alla possibilità che, all'interno della struttura sanitaria, vengano commessi altri tipi di reato, suscettibili di generare responsabilità “amministrativa” della struttura.
In merito a questi “altri tipi” di reato, quelli contro la Pubblica Amministrazione (artt. 24 e 25 del d. lgs. n. 231/2001) appaiono costituire la tipologia elettiva nel contesto della struttura sanitaria, basti pensare allo scandalo “Malasanità” dei primi anni novanta e alla recente “Farma-truffa” del 2006, che ha coinvolto in associazione a delinquere in fenomeni corruttivi e di truffa a carico del SSN medici and pharmaceutical companies.
And especially in relation to possible (even probable, given the propensity of the legislature to increase the catalog of the predicate offenses of "administrative" liability) future introduction, in this "catalog" of the crimes of murder or culpable injury sic et simpliciter, without reference - that currently exists - the infringement of rules on health and safety at work, therefore, likely to cover even those criminal cases that occurred as a result of medical and surgical treatment.
The object of this intervention (the relationship between technical standards - including the cc.dd. may include protocols and guidelines guide) and organizational models under the d. lgs. No 231/2001) must therefore be read, in the light of these possibilities / probabilities.
Anyway, apart from the case of Art. 583 bis, which is currently occurring cases concerning offenses against property, and the most recent, it should be noted that the interventions made at the health facility, not needed (in the sense that some surgical procedures such as inserting heart valves are carried out despite the clinical care of patients would be approached only with drug) in order to obtain reimbursement of the intervention by the region: in this case, the individual criminal responsibility in capo al legale rappresentante della struttura si affiancherà quella “amministrativa” a carico della struttura ex d. lgs. n. 231/2001 in relazione alla commissione del reato di truffa aggravata ai danni della Regione.
Si rende necessaria un'ulteriore evidente precisazione: tale tipo di responsabilità riguarderà solo gli enti operanti nel settore sanitario di natura privata, posto che il dettato dell'art. 1 del d. lgs. n. 231/2001 (“le disposizioni non si applicano allo Stato, agli enti pubblici non economici nonché agli enti che svolgono funzioni di rilievo costituzionale”) non lascia dubbi nell'escludere dai soggetti cui applicare la normativa gli enti sanitari di natura pubblica. Invero, le strutture sanitarie pubbliche sono enti non economici, non perseguendo fini di lucro e, al tempo stesso, svolgendo una funzione di rilievo costituzionale: la tutela della salute dei cittadini (art. 32 Costituzione).
Ma tale esclusione, oggi, si tende a metterla in discussione, soprattutto alla luce del superamento della risalente qualificazione dell'ASL quale “ente strumentale regionale” (ex art. 3 d. lgs. n. 502/92), con l'introdotta definizione (a opera dell'art. 3, comma 1 bis del d. lgs. n. 502/1992, novellato dal d. lgs. n. 229/99) di “ente con personalità di diritto pubblico, sebbene dotato di autonomia imprenditoriale e professionalità, nonché operante in base alle norme del diritto privato”. Tale metamorfosi è dovuta al processo di “de-pubblicizzazione” della ASL e delle Aziende Ospedaliere, processo registrato dalla giurisprudenza (cfr. Tar Toscana n. 5101 del 17/9/2003, che in ragione dell'attuale natura di soggetto giuridico autonomo di natura imprenditoriale, ha negato l'applicazione dell'art. 2 r.d. 14/4/10 n. 639, quale speciale strumento di ingiunzione fiscale riservato ai soli enti territoriali e strumentali per il recupero coattivo dei propri crediti, che dovrebbe tendere alla diretta e definitiva qualificazione di essi quali enti pubblici economici, come tali rientranti tra i soggetti a cui si applica il d. lgs. n. 231/2001 (li ha così qualificati il TAR Calabria sezione 2 Sent. 5/4/2002 n. 809).
Permangono tuttavia difficoltà sostanziali per ricondurre alla categoria degli enti pubblici economici le ASL e le AO: a) la carenza di esercizio di poteri autoritativi (prerogativa della Regione); b) il fatto di erogare un servizio di interesse pubblico a prescindere da finalità lucrative, atteso il vincolo di pareggio del bilancio tra costi/ricavi e la natura pubblica del sistema di finanziamento, nonché la fissazione amministrata del prezzo delle prestazioni.
Va, tuttavia, ricordato che l'esclusione della natura di ente pubblico economico è stata in parte mitigata dall'esperienza di alcune Regioni, come la Lombardia (con Delibera di Giunta dell'11/6/2004 n. VII/17864), che hanno ritenuto opportuno adottare volontariamente strumenti prevenzionali organizzatiovi borrowed from the organizational model and former d. lgs. No 231/2001: to borrow, that is, the criteria contained in d. lgs. No 231/2001, in starting the pilot project on public health agencies in the introduction of a code of ethical behavior Lombard, aimed at the prevention of the creation of violations of administrative employees from the crimes referred to in d. lgs. 231/2001. Code of ethics that meets the expectation of having the Region of Lombardy, where the development of local health trust with its stakeholders is functional to the pursuit of the goals of public health.
The approach to d. lgs. No 231/2001 does not play certain symbolic nature, given the fact that la suddetta delibera promuove la sperimentazione per l'applicazione di un Codice “la cui osservanza è finalizzata alla prevenzione di eventuali illeciti”. Dunque, una finalità coincidente con la ratio del modello organizzativo ex d. lgs. n. 231/2001, vale a dire l'organizzazione in chiave penal-preventiva.
Il presente intervento si concentrerà sull'analisi del rapporto tra le cc.dd. “norme tecniche” e i modelli di organizzazione previsti dal d. lgs. n. 231/2001, la cui adozione ed efficace attuazione può condurre all'esclusione della responsabilità da reato a carico della struttura sanitaria privata o, nel caso di adozione e messa in opera del modello dopo la commissione del reato e prima della dichiarazione di apertura del dibattimento di primo grado, alla riduzione della sanzione irrogata a carico della struttura.
Quel che ci si propone di dimostrare è che l'adozione di un codice etico e di un modello organizzativo (soprattutto se presidiati da effettivi apparati sanzionatori in caso di loro inosservanza, orientati a sanzionare, oltre i fatti che costituiscono reato, anche condotte di regola prodromiche alla commissione di altri reati, non contenuti nel “catalogo” del d. lgs. n. 231/2001), anche da parte di soggetti a rigore esclusi dall'applicazione della normativa, come le aziende sanitarie e ospedaliere e da parte di strutture sanitarie private in relazione a fattispecie di reato al momento non contenute nel “catalogo” del d. lgs. No 231/2001, can lead to significant reduction of harmful events, where the models represented by the transpose those technical standards cc.dd. protocols or guidelines.
§ 1. The technical standards for the expression
technical standards, there are two meanings: one, as it were common, non-specialist, for which technical standard is any objective rule, according to the knowledge of the time, experts believe must be observed (regardless of legal recognition of it) for the effective execution of a particular task.
This is a coding state of the art, characterized by the attributes of voluntary, temporary (linked to the knowledge of the time), gradual the binding force (according to the parameters of the so-called soft law, meaning that phrase to refer to those acts which have no authoritative character of efficacy or because they do not immediately binding or because the same subjects are regulated directly involved in the standardization process).
These attributes, however, belong also to the technical standard understood in the "specialist", which differs from the "common" to being issued by recognized standardizing specifically provided by law.
institutions recognized as "standardizing" are, as noted, on three different levels: international, European and national e sono, a livello internazionale, l'ISO (“Organizzazione Internazionale degli Standards”), a livello europeo, tra gli altri, il CEN (“Comitato Europeo di Normalizzazione”) e, a livello nazionale, per quanto riguarda l'Italia, tra gli altri, l'UNI (“Ente Nazionale Italiano di Unificazione”).
L'accezione specialistica di norma tecnica corrisponde a quella definita dalla normativa comunitaria da direttive attuate e recepite con atto avente forza di legge nell'ordinamento dello Stato, per cui non vi sono dubbi sulla loro diretta applicabilità.
In altre parole, si tratta di documenti “prodotti mediante consenso e approvati da un organismo riconosciuto, che fornisce, per common and repeated use, rules, guidelines or characteristics, relating to certain activities or their results, in order to obtain the best order in a particular context. "
They should not be confused with the law or acts having the force of law with specific technical content, but must be regarded as encoding the state of the art (stage of development achieved in a given time by the technical capabilities relating to products , processes or services based on proven scientific, technological or experimental).
The technical standards can play effective or indirect relevance, in turn, can be either "legal" or "extrajudicial."
It should be noted that there are no regulations or laws governing the scope of medical risk, except for very particular areas (blood transfusions), so there can be no specific fault, but generic, which normally will be checked in accordance with the principles laid down by the Code of Conduct, protocols and guidelines of national and international.
This is, however, terms that are used promiscuously, creating confusion among the operators.
First, technical standards become significant "internal" for those engaged in the business regulated by them, as the optimization of results, guaranteed the observance of these standards by those who practice the 'art' primarily determines the success of technical application in the community.
But there is also an important external or commercial, to the extent that compliance with the technical standards, especially if certified, is considered by users or customers as a guarantee of meeting its expectations.
The importance of technical standards is beginning to be legal when the reference to compliance with the same tax is between private parties under a valid regulation negotiating adopted to govern their relationships (negotiating relevance). As part of the negotiations, adding an indirect detection of an administrative or public law where technical standards are provided by the announcements of journalistic sources or varying degrees as a condition of entitlement to borrow from the PA or at least to regulate relations with the PA.
More generally, respect for the technical standard as compliance with state of the art in a given matter, the assertion that the subject has made him what could be obtained on the basis of technical knowledge and skills in a particular matter at a certain time, with possible reflections at the point of integration of the requirement or graduation or any exclusion of liability in respect of guilt, both in civil and criminal law.
Therefore, in addition to the technical standards to be directly and explicitly incorporated in the acts having the force of law (contracts), shall provide to be used as objective parameters and external evaluation in specialized subjects, both by the court in the decision of actual cases, both by the legislature, to direct their choices within the technical constraints imposed by the material to be adjusted.
§ 2. Interaction between technical standards and models ex d. lgs. No 231/2001
should immediately be pointed out that the certificates obtained by the entity in regard to compliance with technical standards for other sectors (eg, quality certification), can never be exhaustive burden dependent on d. lgs. No 231/2001, provided that the above certifications and standards have different purposes (user satisfaction, production efficiency ecc.) che non implicano, di per se stesse, la prevenzione di reati.
Tuttavia, l’attività di normazione tecnica presenta alcuni aspetti generali che presentano analogie con quelli che debbono possedere i modelli organizzativi, con particolare riguardo all’approccio organizzativo per “processi e procedure”, alla policy aziendale, alla pianificazione, implementazione, valutazione e aggiornamento.
In ogni modo, gli elementi di comunanza con la normazione tecnica in materia di sistemi di gestioni non possono andare molto più in là di una semplice comunanza di approccio organizzativo.
Diverso discorso per i codici etici (di comportamento), previsti dall’art. 6, comma 3, del d. lgs. n. 231/2001, che meglio possono prestarsi ad essere concepiti come vere e proprie norme tecniche di redazione dei modelli per la prevenzione dei reati, in quanto riferiti ad enti appartenenti a singole categorie rappresentate da associazioni: in tal senso i codici di comportamento possono rappresentare l’elemento di mediazione in forma di norma tecnica, per la redazione dei modelli, tra l’astratta previsione di legge (espressa negli artt. 6 e 7 del d. lgs. n. 231/2001) e la concreta adozione e implementazione del modello nella singola concreta realtà organizzativa aziendale.
Ma vi è un particolare aspetto di integrazione della normativa tecnica nei modelli: quello rappresentato dall’incidenza che il rispetto della normativa tecnica può avere sulla commissione di determinati reati, con particolare riguardo a quelli fonte della responsabilità dell’Ente (i reati “presupposto”) e, di riflesso, anche sulla commissione di reati non (ancora) generanti tale tipo di responsabilità.
Infatti tutte le volte che la condotta o l’evento sanzionati penalmente sono il risultato di una violazione, dolosa o colposa di regole dell’arte che governano una specifica attività, la norma tecnica, in quanto codifica lo stato dell’arte, rivestirà un indubbio effetto preventivo del reato e potrà essere pertanto correttamente richiamata e utilizzata nel singolo e concreto modello organizzativo ex d. lgs. n. 231/2001, offrendo un comune parametro integrato, sia dell’organizzazione aziendale di quella determinata attività, sia del modello organizzativo per prevenire i reati.
E’, per portare l'esempio di un altro settore, quanto avviene anche nel settore dei reati di omicidio e lesioni colpose, commessi con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro, in relazione ai quali è stata introdotta normativamente (…) una presunzione di idoneità dei modelli ex d. lgs. n. 231/2001 che siano conformi alle Linee Guida UNI INAIL o al British Standard OHSAS (1).
Avv. Antonio Salvatore

1) Per maggiori ragguagli sull'interazione tra norme tecniche e modelli organizzativi, cfr. Epidendio e Pastorino, “Norme tecniche, modelli organization and responsibilities of institutions in the health sector ", in" The administrative responsibility of companies and institutions ", 2008, p. 115.

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THE restyling OF DELEGATION OF FUNCTIONS MADE BY
D. LGS. N. 106/2009



Abstract The recent change made by Legislative Decree No 106/2009, art. 16 of Legislative Decree No 81/2008 regarding the "delegation of duties" makes it even more advisable Ente the preparation of the organizational model in art. 30, paragraph 4 of Legislative Decree No 81/2008, the adoption and effective implementation of results, in accordance with that restyling regulatory, in a real presumption of compliance, by the employer-delegating the obligation of supervision on the delegate.
remain, however, the interpretative doubts about the presumption of conformity with the requirements laid down in that Article. 30 models defined in accordance with the guidelines of the UNI-INAIL September 28, 2001 or the British Standard OHSAS 18001:2007. The delegation of functions



Reflection on the criminal law of the institution's bargaining positions of derivative security (more simply, the "delegation of duties") was initially interested in the field of criminal law work, extending later to other areas criminal law firm, in maniera particolare a quelli tributario e ambientale (1).
Alla delega di funzioni si ricorre per fronteggiare un problema di natura pratica: l'oggettiva impossibilità, per il datore di lavoro-imprenditore, destinatario formale del precetto penale, di adempiere in prima persona i numerosi obblighi su lui incombenti e la necessità – soprattutto all'interno di realtà imprenditoriali articolate e complesse (2) - dell'affidamento ai propri dipendenti e/o a collaboratori esterni di tali adempimenti che - si pensi alla materia della sicurezza – sovente richiedono il possesso di nozioni tecnico-giuridiche caratterizzate da elevato tasso di specializzazione.
L'affidamento suddetto fa sorgere il problema dell'efficacia della delegation, both in relation to criminal responsibility of delegating that to the delegate.
Two simplified terms, the settings in doctrinal issue which is called functional (3) and the so-called formalist (4).
For the functionalist theory, based on the principle of prevalence in penal context, the functions of fact made with respect to ownership of formal qualifications, the identification of the person responsible will be based on the function of the fact that he covered in the entity collectively. Holder of the obligation is subject to criminal and recipient of the non-observance of it would be those who actually exercise the function and, therefore, only one delegate, having been transferred, dal delegante, qualifica soggettiva e funzioni. La delega opererebbe, dunque, sul piano della tipicità del fatto, liberando totalmente il delegante e comportando l'assunzione, da parte del delegato, della veste di intraneus. Il delegante, in ipotesi, potrebbe rispondere del reato, ricorrendone le condizioni, a titolo di concorso.
La concezione formalistica, nella consapevolezza dell'irrinunciabilità, negli attuali contesti imprenditoriali, del ricorso alla delega, nell'intento di evitarne strumentali abusi, ritiene, viceversa, che con la delega il titolare originario non si liberi dalla responsabilità, mantenendo quantomeno un obbligo di vigilanza sull'adempimento delle incombenze affidate al delegato: solo le funzioni sarebbero, as a result of the delegation, and not transferred to the subjective status (which would, in fact, the ends of the delegator).
With the consequence that in case of default of the delegation, the delegator (assuming compliance with the obligation of supervision is actually due to the basis of the criteria of attribution of responsibility for negligence), continue to meet, possibly in competition with the delegate, in the form of non-impediment of an offense under Article. 40 of the Criminal Code.

Score of organization on the possible exclusion of criminal liability of the employer-delegating

must necessarily start by saying that the delegation of powers concerns only the distribution delle responsabilità penali (e della conseguente responsabilità “amministrativa” ex d. lgs. n. 231/2001) conseguenti alla violazione della normativa in tema di salute e sicurezza ma non anche la corrispondente responsabilità civile, disciplinata dalla normativa del codice civile (artt. 2087 e 2049 c.c.).
Dal momento che, secondo la “fisiologia” dell'istituto, il ricorso alla delega non avviene per eludere il precetto penale, ma, all'opposto, onde consentire al delegante di adempiere al meglio gli obblighi nascenti dalla sua posizione (5), si è sempre auspicata, in dottrina (6), per contemperare le talora confliggenti esigenze del rispetto dei principi di responsabilità penale e dell'aderenza alle realtà imprenditoriali, una presa di posizione chiara e precisa da parte del legislatore, volta a precisare condizioni e limiti della rilevanza penale della delega di funzioni.
Come noto, nel nostro ordinamento l'istituto della delega ha trovato – e solo in maniera indiretta – per la prima volta, espresso riconoscimento giuridico con l'entrata in vigore del d. lgs. n. 626/1994, come modificato dal d. lgs. n. 242/1996 che, all'art. 1, comma 4-ter, ha isolato un nucleo di compiti, afferenti all'attività di valutazione e programmazione della sicurezza, definendoli implicitamente indelegabili, in quanto gravanti in via esclusiva sul datore di lavoro: dal che si desumeva che tutti gli altri compiti fossero delegabili.
Distinzione (quella tra compiti delegabili e non delegabili) oggi ripresa dal d. lgs. n. 81/2008, il cui art. 17 espressamente prevede che il datore di lavoro non possa delegare l'attività consistente nella valutazione dei rischi e nell'elaborazione del relativo documento, nonché quella consistente nella designazione del responsabile del servizio di prevenzione e protezione dai rischi.
In tema di normativa antinfortunistica, pertanto, pur in presenza di una delega corretta ed efficace, il datore di lavoro sarà considerato penalmente responsabile laddove le carenze in materia di sicurezza “attengano a scelte di carattere generale della politica aziendale ovvero a carenze strutturali, rispetto alle quali nessuna capacità di intervento can realistically be attributed to the delegate security. " Quotation marks is given the maximum sentence on the case "Thyssenkrupp (Cass. Pen., Sec. IV, 10 December 2008 - January 28, 2009 No 4123), clearly establish in the indelegabilità of risk assessment and, in general, the choices of "policy" with regard to corporate security.
regard to delegated activities, art. 16, d. lgs. No 81/2008, as corrected by the d. lgs. No 106/2009, entitled "Delegation of tasks, specifically lays down the limits and conditions for the delegation. Coming
analysis of the eligibility conditions of the delegation, the legislature - with a di evitare deleghe “in fraudem legis” – ha previsto che la delega debba risultare da atto scritto recante data certa, essere adeguatamente pubblicizzata e, infine, accettata dal delegato per iscritto.
Il chiaro tenore della norma non lascia spazio a dubbi: la forma scritta è richiesta ad substantiam e, infatti, in tal senso è orientata la migliore dottrina (7).
La giurisprudenza, invece, anche in materia antinfortunistica, mai ha ritenuto essenziale la forma scritta (né ad substantiam, né ad probationem), limitandosi a richiedere che la delega sia espressa (anche attraverso la concreta proposizione di settori autonomi in cui venga articolata un'organizzazione aziendale complessa), inequivoca nel content and some (8).
option of the legislature (this, however, a penalty of only apparent, as we will specify later) surprising, since the value of association to give a formal requirement has long expunged by the Court, seems to contrast with the "spirit" of the d. lgs. No 81/2008. In fact, the systematic reading of the decree can be seen as the legislature has recognized by Art. 299 of you, in fact the exercise of executive powers by individuals with no regular investiture.
As far as the other requirements of the standard (ie: the possession by the delegate of all the professional qualifications and experience required by the specific nature of the functions delegated, the delegate allocation for all powers of organization, management and control required by the specific nature of the tasks delegated, and the autonomy of expenditure necessary for the performance of those functions), they correspond to those developed the case of legality (9).
Recently, it is always the case "Thyssenkrupp," the Court has shown to give practical relevance, in the exclusion of criminal responsibility of the delegator in large institutions, the provision of an adequate "managerial and executive organization, whose proper functioning of the organ summit exempt from liability Intermediate and final "(see, also, Cass. Pen., Sec. IV, 10 December 2008 - January 28, 2009 No 4123).
The legislature, in the third paragraph of Article. 16, takes care to specify that "the delegation of duties does not exclude the duty of supervision on the part of the employer in order for the proper performance by the delegate of the functions transferred."
The legislature, therefore, the aim of preparing an effective protection in the sensitive area, it was clearly inspired by formalist theory, that the delegation does not work in terms of authenticity, does not transfer that is (in addition to the functions also) place guarantee by the delegator to the delegate (with total 'liberation' of first of liability): The position of the employer, the legislator should therefore be relevant only in terms of the psychological element of the offense.
other words, the responsibility of the delegator is based on a culpa in supervising.
should however be noted that this approach, especially in light of the new Article. 16, leads in principle - where the body itself with the organizational model - to a significant mitigation of the penalty provision in the letters a) and e) thereof, which, as noted above, the written procedural delegation. The
states because, for the writer's opinion, change the focus of responsibility penale del datore-delegante sulla culpa in vigilando e disponendo espressamente, nella nuova formulazione del terzo comma dell'art. 16, che l'obbligo di vigilanza in capo al datore di lavoro in ordine al corretto espletamento da parte del delegato delle funzioni trasferite “si intende assolto in caso di adozione ed efficace attuazione del modello di verifica e controllo di cui all'art. 30, comma 4”, conduce a configurare (10) una vera e propria presunzione (sia pure “iuris tantum”, con facoltà per l'organo dell'accusa di provare il contrario) di assolvimento, da parte del delegante, dell'obbligo di vigilanza.
Va da sé che, anche in caso di adozione ed efficace attuazione del modello, non potrà andare esente da responsabilità quel datore di lavoro-delegante che si provi essere venuto a conoscenza di situazioni di pericolo inerenti allo svolgimento delle funzioni delegate e ciononostante, per colpevole tolleranza e inerzia, non sia intervenuto.
Quel che è certo è che la nuova formulazione dell'art. 16 del d. lgs. n. 81/2008 costituisce “un'indicazione normativa forte nella direzione di consigliare all'Ente la predisposizione del modello” (11).
Permangono, tuttavia, i dubbi interpretativi circa la presunzione di conformità ai requisiti previsti dal citato art. 30 dei modelli definiti conformemente alle Linee guida UNI-INAIL del 28 settembre 2001 oppure al British Standard OHSAS 18001:2007.
Dubbi ancora più gravi in considerazione della forte valenza attribuita al modello organizzativo dal legislatore del decreto legislativo n. 106/2009.
Il legislatore si è lasciato sfuggire l'occasione di precisare, una volta per tutte, il significato da attribuire alla locuzione “in sede di prima applicazione”, contenuta del comma 5 dell'art. 30 del d. lgs. n. 81/2008, allorché ci si riferisce alla presunzione di conformità ai requisiti previsti da tale articolo di quei modelli definiti conformemente alle Linee guida UNI-INAIL del 28 settembre 2001 oppure al British Standard OHSAS 18001:2007. Continua, così, a mancare un parametro temporale cui riferirsi.
Avv. Antonio Salvatore

Notes:
1) The scientific literature on the delegation of tasks is endless. Should be made, without being exhaustive, the bibliography contained in E. Crivellin, "The delegation of functions between doctrine, case law and legislative action," in "Criminal Law and Process", n. 4 / 2009, p.. 500 and LD Cerqua, "The powers in criminal tax law," in BE Gutierrez, "The delegation of authority", Milan, 2004, p.. 235;
2) but also in small and medium business structures: one thinks of the obligations under the tax law or would be part of this intervention, legislation accident prevention;
3) A. Fiorella, "The transfer of functions in the criminal enterprise", Florence, p. 1985. 74;
4) T. Padovani, "Criminal Law of Work", Padova, 1976, p.. 47;
5) AA Alessandri, "Enterprise (and criminal liability)", in "Dig. disc. pen. ", vol. VI, Torino 1992, p.. 211, for which "the creation of derivative positions warranty is nothing but a way of fulfilling the penal precept"
6) as G. Fiandaca and E. Musco, Criminal Law, General Part ", Bologna, 1995, p.. 144;
7) see C. Brusco, "The delegation of functions in the light of D. lg. No 81 of 2008 on the protection della salute e della sicurezza nei luoghi di lavoro”, in “Giur. Merito”, 2008, pag. 2677 e ss.;
8)cfr, in tal senso, Cass. Pen., Sez. IV, 29 gennaio 2008 n. 8604; Cass. Pen., Sez. III, 16 maggio 2007 n. 26708;
9)cfr., per tutte, Cass. Pen., Sez. III, 7 novembre 2007 n. 6420;
10)fermo ovviamente restando il controllo giurisdizionale sull'efficace attuazione del modello;
11)Giseppe Amato, “La delega di funzioni non esonera il datore dalla responsabilità e dall'obbligo di vigilanza”, in “Guida al Diritto – Dossier numero 8”, ottobre 2009, p. 123.

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Lentamente muore (P. Neruda)

Lentamente muore chi diventa schiavo dell'abitudine, ripetendo each day the same itineraries, who does not change the brand, who does not risk and change the color of the clothes, does not talk to those who do not know. He or she who shuns passion, who prefers black on white , dotting the "i" rather than a set of emotions, the kind that make your eyes glimmer, that turn a yawn a smile, that make the heart beat before mistakes and feelings. Slowly dies who does not overthrow the table who is unhappy at work, who does not risk certainty for uncertainty, to chase a dream , who does not allow, at least once in their lives, die sensible advice. He or she who does not travel, not read, who not listen to music, who does not find grace in himself. Dies slowly he who destroys self-love, who does not accept help, who spends days complaining of his bad luck or the incessant rain. Dies slowly he who abandons a project before starting it, chi non
fa domande sugli argomenti che non conosce, chi non risponde quando gli
chiedono qualcosa che conosce.

Evitiamo la morte a piccole dosi, ricordando sempre che essere vivo
richiede uno sforzo di gran lunga maggiore del semplice fatto di
respirare.
Soltanto l'ardente pazienza porterà al raggiungimento di una splendida
felicità.

(P. Neruda)

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AMENDMENTS TO CPP following the ratification of the Prüm Treaty

Nel febbraio dell'anno 2007, si è svolta, a Brussels, the Council meeting Justice and Home Affairs: Ministers of the 27 EU Member States have reached an agreement for a framework decision provides for implementation of the provisions of the Prüm Treaty into European law.
This treaty, signed on 27.5.2005 between Belgium, Germany, Spain, Luxembourg, the Netherlands and Austria, is to cross-border cooperation to combat terrorism, transnational crime and illegal migration.
Italy has acceded to the Treaty with the law 30/6/2009 n. 85.
With the approval of the Act, our country is committed, also, to establish a national database of DNA - which can also access other European Union countries - and make the necessary amendments to the Code of Criminal Procedure.
This intervention will have to analyze these changes, contained in Chapter IV of Law 85/2009 (Articles 24 to 29), entitled "Amendments to the Criminal Procedure Code concerning technical assessments which may affect the personal freedom".
With the rules contained in those articles the legislature has regulated the sensitive matter of removal of biological material, with a view to entry in the criminal proceedings, including comparison to modern techniques of genetic profiles and to exploit the full potential of Investigation ( also "the accused"). Before the
regulatory review, indeed, not all stages of the gene were accomplished discipline or, rather, was ruled by the most absolute uncertainty as to crucial issues such as repertoire, storage and extraction of DNA profiles.
Article. 6 of Law 85 of 2009, as usually happens in modern legislative drafting (législation par principes ") provides a" glossary of technical terms used.
We note, however, that was not offered a definition of "biological material" (it is said that the "biological artifact" is "biological material", without giving, is repeated, the definition of the latter), sicché occorre ancora rifarsi a quella che, ad avviso di chi scrive, è tuttora la più apprezzabile definizione, ancorché contenuta in una norma dettata in materia di diritto brevettuale (art. 2 legge 22/2/2006 n. 78): “materiale contenente informazioni genetiche, autoriproducibile o capace di riprodursi in un sistema biologico”.
Manca, peraltro, anche una definizione di “prelievo biologico”.
Sotto il profilo giuridico, l’indagine genetica si articola nelle seguenti fasi:
la raccolta del materiale biologico (da persona o da tracce), quale fase descrittiva;
l’analisi del DNA quale fase critico-valutativa dei dati raccolti.
L'indagine ha sia finalità di identificazione dell’indagato che di ricostruzione del fatto storico.
La prima fase dell’indagine genetica può comprendere sia la raccolta di materiale organico da cose (il cadavere, giuridicamente, è una "res") o luoghi, sia il prelievo di materiale biologico da persona vivente.
Nel primo caso (raccolta), trattandosi di campioni biologici che hanno già lasciato la sfera corporale del “proprietario” non viene in considerazione alcuna attività invasiva né limitativa della sua libertà personale: non occorre, pertanto, il consenso dell’interessato.
In caso di rifiuto dell’imputato, peraltro, il magistrato può disporre una perquisizione al fine di rinvenire oggetti recanti tracce biologiche da sottoporre, poi, a sequestro.
Circa la disciplina normativa della raccolta di campioni biologici, operano gli artt. 354 e 348, comma 4 c.p.p., che disciplinano rispettivamente gli accertamenti urgenti sui luoghi, cose e persone e gli atti o le operazioni che richiedono specifiche competenze tecniche.
La prospettiva muta del tutto allorché il materiale biologico debba essere prelevato da persona vivente.
Una prima riflessione attorno ai profili definitori.
In mancanza, come sopra osservato, di una espressa definizione normativa, riteniamo che l’espressione “prelievo” indichi qualsiasi manovra diretta a sottrarre dal corpo umano quel materiale (parte di tessuto o liquido organico) necessario per l’esecuzione di ricerche o analisi.
Quanto al concetto di “materiale biologico”, rimandiamo all'art. 2 della suddetta legge 22/2/2006 n. 78.
Va, infine, ricordato il principio enucleato dalla Corte Costituzionale in subiecta materia, con la nota sentenza n. 238 del 1996: la perizia coattiva ed ogni accertamento o misura coattivi sono illegittimi al di fuori dei casi e modi previsti dalla legge.
Se l’interessato presta il proprio consenso, ovviamente "nulla quaestio".
Se non lo presta, si pone il problema delle modalità di acquisizione del materiale biologico necessario all’esame del DNA.
Prima dell'intervento normativo in esame, la materia venne disciplinata dalla Law 155 of 07.31.2005 (conversion, in a very short time, the decree 27/07/2005 No. 144, entitled "urgent measures to combat international terrorism"), which had given to police officers, in cases referred to in the second paragraph of Article. 354 cpp (ie in the cases of the indifferibilità the risk of deterioration or perishability of things with all the concerns which included the consideration of alteration or damage the genetic data, by its nature unchangeable), the task of conducting operations sampling (with the strange effect of allowing their operation - they are taken - much more invasive than that of the inspection staff, expressly prohibited).
The Law 85 of 2009, introducing the Code of Criminal Procedure Article. 359 bis, in accordance with the constitutional principles (Article 13 of the Constitution) returns all'alveo jurisdiction of the delicate subject.
In practice, the new regulations is as follows.
As for the so-called "investigative sampling" (ie when the need for coercive collection of biological samples is manifested in the pre-trial), it must register a significant change of perspective in relation to previous legislation.
are indeed privileged needs guaranteed, since, as is the case in supervision, the body which viene demandata la funzione di sollecitare le operazioni di prelievo è il pubblico ministero e quello a cui spetta di autorizzarne lo svolgimento è il giudice per le indagini preliminari.
Nei casi di urgenza, viene attribuito al pubblico ministero il potere di disporre con decreto motivato il prelievo, che deve pervenire al giudice per le indagini preliminari entro quarantotto ore e il giudice, “al più presto e comunque entro le successive quarantotto ore", esercita il controllo attraverso la convalida.
Come si vede, la disciplina è perfettamente in linea con l'art. 13, comma terzo, della Costituzione.
Secondo il disposto dell'art. 349, comma 2 bis del c.p.p., in caso di accertamenti urgenti che comportino il prelievo of biological material, the law enforcement officers can not do so for identification purposes.
This article is a remnant of the old discipline, and would have been appropriate to its "review" by the legislature in 2009. Indeed, its presence in the current "corpus" is a real regulatory dystonia, able to diminish the importance of guaranteed new art. 359 bis cpp
Indeed, to allow the police to take the sample of biological material, albeit only for identification purposes on the basis of assessments substantial remittances to their discretion (even oral permission of the prosecutor, without the "filter" of the court for Preliminary Investigations) is a serious danger.
missing, in fact, the Code of Criminal Procedure a provision that expressly affects dell'inutilizzabilità with the sanction of the biological sample taken pursuant to Art. 349, second paragraph of the Code of Criminal Procedure and the process used for purposes other than identification.
In the next stage in the investigation, where the apprehension of the material is made for other purposes (other than, say, from the identification), the new Article 224 bis cpp returns to court in the case where processing for certain types of crimes (and only them) can take hair, skin or oral mucosa, if this is necessary according to a report.
In buona sostanza, allorquando la perizia presupponga l'asportazione “ai fini della determinazione del profilo del DNA”, la disciplina per così dire “generale” di cui all'art. 224 e ss. del c.p.p. va integrata con la normativa, dedicata espressamente alla fase del prelievo, di cui al nuovo art. 224 bis c.p.p.
In un separato intervento, analizzeremo specificamente quest'ultima disposizione.

Avv. Antonio Salvatore

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(Lezione tenuta dall'Avv. Antonio Salvatore il 20 maggio 2009 presso la Camera Penale Ferrarese)

§1. Breve sintesi historical
To better understand the spirit of the "corpus juris" of criminal tax law (contained in Legislative Decree No. 74 of March 10, 2000), it is necessary a brief overview "of the Italian tax criminal law.
The birth of the Italian tax system penalty can be traced back to 1928 when, by Act No 9/12/28 2834, were introduced criminal penalties for failure to file taxes, carrying out acts intended to exclude them from taxation and arrears in the payment of six installments of tax.
Less than a month after the fundamental law was enacted 7/1/29 No 4, which contains the general rules concerning financial violations, with several exceptions than criminal "common" and destined for a long time, to give to the subject of heightened specialties. This regulatory measure, however, was not limited to punitive disciplinary action criminal, but was for the entire punitive tax law: they were, for that purpose, to establish norms and procedures, covering both financial crimes (including those tributaries are a "species") that the violations be punished with an administrative penalty and the surcharge.
This is partly a law still in force and the main provisions in conflict with the criminal justice system were repealed only in the late nineties (the law has long made the 'lintel' Tax criminal law).
Among the above rules, there are the so-called "fixity principle" (Article 1, Paragraph 1, Article repealed. 13 of Law No 516/82), under which the incriminating financial rules could be repealed only by norms of peers and explicit declaration of the legislature (in any case, never by special laws) and the principle of "Continuing" (Article 20, repealed by Legislative Decree. 12/30/1999 n. 507), under which the criminal tax laws continue to apply to acts committed during the period of their validity even in the event of a subsequent revocation or amendment in the sense most favorable to the accused.
The resort to criminal law, however, remains attestato su livelli minimali, sia la suddetta legge n. 2834 del 1928 che il successivo r.d. 17/9/31 n. 1608 prevedevano invero, anche per le ipotesi di frode fiscale, solo pene pecuniarie (ammenda e multa), secondo l'ideologia di ceti dominanti, essendo i reati fiscali, a differenza di quelli contro il patrimonio, normalmente ascrivibili ai soggetti economicamente più forti.
La pena detentiva fa la sua comparsa nel diritto penale tributario solo con il T.U. delle leggi sulle imposte dirette approvato con d.p.r. n. 645 del 1958, peraltro nel limite massimo di sei mesi di arresto o reclusione.
Solo con la riforma tributaria dell'inizio degli anni settanta, si verificò una brusca impennata delle risposte punitive: reclusione da uno a five years for the theft to the payment of VAT and the attainment of improper refunds (Article 50, paragraphs 1 and 2, Presidential Decree No 633 of 1972), imprisonment for up to three years for the issue or endorsement of invoices for nonexistent transactions (Article . 50, paragraph 3 above). These sentences are accompanied by a massive array of additional sanctions on the content heavily afflicted.
It was, however, "paper tigers", as the deterrence of abstract pain of punishment was in fact frustrated by a particular institution, contained in art. 21, paragraph 3 of Law No 7/1/29 4, the "tax ruling" (defined as "a kind of authorization to proceed with the tax authorities granted agli organi dell'accusa penale”). Il terzo comma (abrogato dal d. legge 10/7/82 n. 420, convertito in legge 7/8/82 n. 516) stabiliva che “per i reati previsti dalle leggi sui tributi diretti, l'azione penale ha corso dopo che l'accertamento dell'imposta e della relativa sovraimposta è divenuto definitivo a norme delle leggi regolanti tali materie”. E la Corte Costituzionale, qualche mese prima,con sentenza 12/5/82 n. 88 aveva dichiarato l'illegittimità costituzionale di tale comma nella parte in cui prevedeva che l'accertamento dell'imposta e della sovraimposta, divenuto definitivo, facesse stato nel procedimento penale per la cognizione dei reati preveduti dalle leggi tributarie in materia di imposte dirette.
The mechanism would work only if the system was constructed so as to ensure the finality of the investigation into tax time compressed. But with a law which provided for four levels of litigation, maddeningly slow, the tax rulings can be resolved in an appropriate measure to ensure the impunity of the fact that the taxpayer had had the minimal foresight to fully exploit the tools of a challenge of tax claim to them. Could procrastinate for over 10 years and over proceedings have been commenced.

Law § 1.1 7/8/1982 No 516 ("handcuffs evaders").
Criminal law radically changed the tax aspect. Già basato su reati di danno o pericolo concreto per l'interesse finale al prelievo fiscale, esso diventava dominio dei “reati ostacolo” intesi cioè a colpire violazioni preparatorie (“prodromiche”) e solo astrattamente sintomatiche di un intento evasivo.
Sul presupposto che chi intende evadere normalmente deve prima inquinare il sostrato probatorio, l'accento si spostava sull'inosservanza degli obblighi strumentali di documentazione posti a carico del contribuente allo scopo di consentire agli uffici finanziari la verifica dei redditi o dei ricavi, con massiccia irruzione di fattispecie di reato omissivo proprio.
Facevano così comparsa: l'omessa presentazione della dichiarazione annuale, l'omessa o parziale billing, failure or partial registration fees, failure or irregular maintenance of accounting records and so on.
short, a large number of incriminating cases where the assessment was easy and disconnected from the determination of tax evaded and certt cases from the very possibility that tax evasion occurs.
But on the altar of procedural requirements (emancipation from the criminal court complex investigation, not assumed in its scope) was sacrificed the principle of necessary offensiveness of the crime. It was a system diametrically opposed to a criminal offense, lending, with its dense grid of charges, including failures to hit in practice harmless in terms of the levy tax (eg irregular maintenance of accounting records by a taxpayer who had duly complied with the payment of the tax) or that could even result in a benefit to the exchequer (failure to submit a declaration of VAT credit, with resulting from the repayment of the tax exemption).
Cut series.
legal Subject: no longer the final interest and substantial to the full and timely perception of the charges but a functional interest in fiscal transparency. The phenomenon is subject to criminal
was no longer represented by subtraction of income or income taxation, but the subtraction of income or revenue of the investigation.
Dalla tutela di beni a quella di funzioni, coincidenza tra oggetto e scopo.
“Amministrativizzazione” della tutela penale tributaria.
Il paradosso era che si criminalizzava l'inadempimento di semplici obblighi contabili, per lasciare alla sola sanzione amministrativa irrogata all'esito del procedimento tributario il compito di reprimere la vera evasione.
Intervento penale a tappeto, intasamento delle Procure della Repubblica da una valanga di notitiae criminis concernenti reati tributari al punto che i relativi procedimenti finirono presto per costituire la parte preponderante del carico di lavoro delle procure, con picchi talvolta superiori al 50%.
Processi lunghi e costosi (in quanto gravati da indagini bancarie e perizie), It closed with convictions, however, negligible (if not a declaration of termination of the offense for oblation), as to maintain a ratio of punitive treatment and objective negative value of the breach, they opted for solutions mild sanctions (at least in relation to the contravention case, for which returned to use the penalty, or only alternative to imprisonment).
Novels of 1991 and 1993.
In yet carried out preparatory to hit evasion, under the pressure of a demagogic fervor punitive. To increase even more
dystonia apparatus, after two generous tax amnesties low cost associated with amnesty (Law and Presidential Decree No. 413 of 12.30.1991 01.20.1992 No 23), the law intervened 12/08/1993 No 296, which repealed Article. LN 689/81 of 54 allows replacement of the sentence imposed for tax offenses with the penalties provided for by Article. 53 of 689/81 a result, it became possible, even to the accused of serious crimes (tax evasion) using the reductions related to mitigating circumstances and alternative rites of fall in the then limit of three months imprisonment and get converting them into monetary penalty by paying a small sum of money and without "burning" the possibility of a future probation.
The famous "handcuffs evaders" (if it ever had been made jingle earlier) became even more a 'label' on the edge of farce.
Legislative Decree No 74, 2000.
The decree is part of a broader movement to overhaul the entire tax law, already proved successful, with regard to the penalty side, with the complete rewriting of the fiscal discipline of the offense at the hands of administrative decrees nos. 471, 472 and 473 of 18/12/1997.
First, it should be noted that the penal-fiscal discipline remains the prerogative of special legislation, having rejected those requests to be inherent in its set of rules of the Criminal Code (project Pagliaro).
Restoration of the principle of offensiveness, abandonment of the crime obstacle dell'antistorico scheme, breaking free from certain indices of aggression toward the legal end.
At the heart of the new repressive apparatus are placed violations of the obligation to complete and truthful statement of the relevant data for the purpose of taxes (art. 2, 3, 4 and 5).
The focus of the system on false statements or omissions of the relevant tax logic is justified by the fact that the statement represents the moment in which there is, on the side of the taxpayer, the assumption of tax evasion and final objective: after it, Indeed, the subtraction operation of the taxable product can be averted only if and later as a result of financial controls. All that is upstream of the declaration (omitted notes and billings of fees, failure or irregular bookkeeping, irregularities in the printed tax) loses criminal implications, not least in the attempt (Article 6).
Moreover, it must be said that there are still cases of criminalization of facts external to the statement, considered to have detrimental attitude of "if former" concealment or destruction of records (Article 10) as special cases of forgery for deletion that does not invest the statement, but the apparatus documentary support and verification thereof. But above all, retain independent significance
criminal issue or the issue of false documentation (invoices or other documents for nonexistent transactions) designed to prepare the ground for avoidance of others, regardless of actual use of the documentation to support a false declaration (Section 8).
The regulatory system starts with the art. 1, containing the list of definitions (in order to avoid doubts as to interpretation), legislative technique typical of the latest special legislation, a technique inspired by the instruments of international law.

§ 2. INDIVIDUAL CRIMES CRIMES



DECLARATION ON ART. 2: STATEMENT BY FRAUDULENT USE OF invoices or other documents for nonexistent transactions
It 's the case - along with the parallel art. 8 - main source of interventions jurisprudence.
Together with those of Article. 3 and 4, represents a case of false ideological exceptionally deed punished (remember that the general criminal policy wants to address the records private manned by criminal sanction only in relation to the false material, that is what concerns the veracity of the document) .
This figure is the most severe, characterized by a particularly insidious that goes beyond the generic attitude of his deception of false punishable.
Despite the use of the indefinite pronoun "anyone", the crime must recognize the nature of their offense: the subject can identify only those who have the status of the taxpayer for the purpose of direct taxes and VAT, which is placed with the taxpayer (individual, corporation or other entity) in a ratio given in Art. 1, paragraph 1 (administrator, liquidator or agent).
In principle, the active subject must be someone other than the issuer of the false invoice, with exceptions (dell'autofattura the case, in which the offense is where the invoice is issued by the same person if then use them for purposes of evasion).
Subject material: annual returns relating to income tax or value added tax. Not so the statements relating to other taxes (IRAP, inheritance and donations etc.).. They must be
annual statements (excluding therefore the periodic VAT) and those extraordinary moments associated with their particular (liquidation, bankruptcy, transformation, merger, spin-offs).
This is a real danger of crime (not being required, as with other offenses in connection with the declaration of tax evasion).
There are no thresholds for criminal liability.
The crime is effective only with the submission of the annual income for direct tax or VAT returns. Is irrelevant to the achievement of tax avoidance. Irrelevant is also the use of tax records after submission the declaration.
If the statement is true despite the falsity of the documents recorded (for example, because the taxpayer, having noted in the records is not false documents shall be used in the statement) the offense is not perfect, and the conduct is punishable only through administrative channels.
evaders Total (without declaration) will never run into this offense, while committing, in case of evasion of tax above certain amounts, the less serious offense under Article. 5 (failure to report). The time consumed
the offense occurs with the presentation of the statement: from that moment, the limitation period shall run the offense. It is not just the mere registration / possession of false document, should be included in the false statements (Court of Cassation, sez. III, 09/04/2008 No. 14718). In the case of purchase of goods not corresponding to actual operations, where they are brought in later as a passive fictitious depreciation for these assets, plus statements from different years will be for each year, the commission of the crime in art. 2 (Cass. Sez. III, 20/10/2008 No. 39176). Dismissing the assumption of the defense, which had argued that since the bill was included in accounts at the first statement, the crime would be completed for that year only and not for subsequent years: claim denied by the Supreme Court, for which, as an accounting entry in prodromal and criminal per se irrelevant, and as the instant offense is a crime under consideration every single statement in which they use these results in a false invoice, separately, the implementation the crime in question.
Concept of nonexistent transactions.
The invoices and other documents are relevant, for the integration of the crime, when they represent "nonexistent transactions."
These false documents for more falsely certify costs, expenses or other negative components aimed at a reduction of income tax or VAT and related taxes. Documents can be purchase or lease agreements, false tax receipts false certificates of substitute tax, contracts of sale of the simulated credit.
As for the predicate "nonexistent", it should be noted that there may be three possibilities:
a) that there is no objective means the operations shown in the invoices or documents are found to actually carried out in all (there are no objective or absolute false billing) or part (absence or over-invoicing on objective quantitative);
b) there are no subjective: the invoice or refer the transaction to parties other than the actual measurements.
The problem of falsehood relating to the legal classification of an operation put in place nella sua materialità, in pratica nei casi di simulazione relativa (dissimulazione di un contratto di mutuo sotto le vesti di un contratto di leasing), nel caso in cui l'operazione sia idonea a supportare un'evasione fiscale.
Al riguardo, subito dopo l'entrata in vigore della riforma (nel 2000) parte della dottrina ebbe a rilevare come tali operazioni non avrebbero più avuto rilievo penale in quanto l'inesistenza richiesta nella norma è solo quella materiale e non anche quella giuridica, ove pur in presenza di una simulazione, la sostanza del rapporto economico è reale ed effettiva, essendo avvenuta l'operazione indicata, pur se con causale mendace.
In senso diverso la Suprema Corte (Cass. Sez. III, 3/4/2008 n. 13975), che, nell'annullare un'assoluzione, ha indicato come - in un'ipotesi ove la movimentazione di denaro tra due società, nel trovare la sua causa formale nell'assunta fornitura di beni e servizi, in realtà dissimulava un finanziamento di una società in favore dell'altra con non trascurabili vantaggi fiscali - rientrino nella nozione di cui all'art.1, n. 1 lettera a) anche le operazioni aventi qualificazione giuridica diversa da quella indicata in fattura. In quanto l'operazione riferita nella fattura non è mai stata posta in essere, in quanto diversa da quella effettivamente realizzata, deve valutarsi come inesistente. Concludendosi: è vero che un'operazione esiste, ma non quella documentata.
Si può parlare, al riguardo, di “sovraffatturazione qualitativa”.
Si è invece chiarito come non rientrino nella nozione di inesistenza quei casi in cui si contesti non già l'inesistenza (anche solo giuridica) dell'operazione effettuata, ma la congruità o l'economicità di operazioni realmente pagate (Cass, sez. III, 15/1/2008 n. 1996).
Dal punto di vista della inesistenza soggettiva, si ricorda una decisione (Trib. Firenze, 20/6/2006 n. 1212) di merito che ha ritenuto sussistere il reato nel caso di utilizzo di fatture relative a beni/servizi acquisiti per finalità estranee a quelle aziendali: nel caso di un imprenditore che aveva effettuato costosi lavori di ristrutturazione di un immobile adibito ad abitazione della propria family and also the exercise of its business, minus all of the cost so incurred by the annual statements of the company: a company that had actually incurred those costs, but which in part were not inherent to the company. It was argued that did not notice the fact that payment of invoices has been made the subject of the bill holder, as the source of the money is totally irrelevant to the existence of the crime, it is not protecting the integrity of the assets' enterprise, but the full and faithful discharge of the burden of tax owed, without undue reduction in the tax base and therefore tax to be paid.
The third paragraph of art. 2 provides a mitigating special and special effects.
The crime, art. 6, is not punishable as an attempt: Therefore, if you are using a false invoice ideologically but does not specify the values \u200b\u200bin the declaration, there is the offense.
ART. 3: STATEMENT BY FRAUDULENT
other devices can be committed only by those who are subject to mandatory accounting records.
ducts include different types of criminal activities that become relevant only if followed by the income tax and VAT. The most common cases: a) header and dummy accounts to relatives, b) keeping accounts in black, c) management of funds from outside; d) fittizie intestazioni di beni.
Questione che si è posta: il professionista che si appropria delle somme anticipategli dal cliente per il pagamento delle imposte, in realtà mai avvenuto: risponde, oltre che di appropriazione indebita, anche dell'art. 3, se se allega alla dichiarazione dei redditi documentazione bancaria contraffatta al fine di dimostrare il pagamento mai avvenuto? Il cliente non risponderà del reato ex art. 48 c.p. (“errore determinato dall'altrui inganno”), ma il professionista, per alcuni, ne deve rispondere perché l'art. 3 non è caratterizzato da limitazioni soggettive. Per altri, il professionista non può rispondere di un reato per cui è previsto il dolo specifico di evasione or facilitate the escape of others, since he was aiming only to appropriate the money.
no threshold of criminality.

ART. 8: Issue of invoices or other documents for nonexistent transactions
For systematic reasons it comes to this crime after the Treaty of Article. 2.
E 'the crime historically applied in the legal field.
E 'common crime, it is expected the specific intent of allowing third parties to tax evasion.
E 'dangerous offense in the abstract.
ducts may be: 1) to issue invoices or other documents for the operations in whole or in part non-existent, and 2) to issue invoices or other documents including an indication of fees or VAT in misura superiore a quella reale; 3) emissione di fatture o altri documenti recanti nomi diversi da quelli veri in modo che, pur risultando veritiera la cessione o la prestazione, il relativo costo possa essere realizzato da soggetti diversi da coloro che hanno fruito della prestazione o cessione.
La condotta è punibile di per sé, indipendentemente dalla successiva utilizzazione della fattura o documento (Cass. Sez. III, 6/12/2006).
Dolo specifico di consentire l'evasione altrui.
Non sono previste soglie di punibilità, ma vi è una fattispecie più lieve (ultimo comma).
L'art. 9 esclude espressamente il concorso dell'emittente nel reato di cui all'art. 2, commesso dall'utilizzatore, sia il concorso user in the offense under Article. 8.
If more offenses are committed under Article. 8, the criminal conduct committed in various annual tax will be joined by the bond proceeding. If they are committed in the same tax year, will be considered as a single crime (article 8, paragraph 2). But if, in this case, are issued in respect of different subjects, there will be many crimes as there are invoices.

carousel fraud "

In the case of Articles. 2:08 were the major carousel fraud VAT EU.
Faced with a real transfer between a Community operator and an Italian, is included notionally (or more) other Italian player, called "intermediary".
Community operator, in the face of a real transfer of goods in favor of an assignee Italian, for which he receives the consideration set (without VAT) issue the bill in favor of the intermediary fictitious.
The intermediary will issue an invoice of sale (which is exposed to the VAT debt of the intermediary) against the actual domestic purchaser.
The intermediary, which is a "paper", without paying the VAT and the actual buyer will thus have saved up for that duty, putting their deducted. Similar
fraud occur when the mechanism is implemented acquistando – e interponendo rispetto all'effettivo acquirente una società di comodo – da un fornitore che agisca in regime di esenzione IVA o da fornitori di San Marino o fornitori nazionali che falsamente attestino la loro qualità di esportatori abituali.
La Cassazione ha evidenziato che la prima fattura, quella emessa dal fornitore comunitario in favore dell'intermediario, è soggettivamente falsa, in quanto a fronte di un'operazione realmente effettuata, in essa viene indicato un destinatario diverso da quello reale (Cass. Sez. III, n. 13947 del 2006); la seconda è stata valutata come relativa a un'operazione del tutto inesistente anche sotto il profilo oggettivo: l'operazione descritta in fattura è assolutamente fittizia in quanto con la sua emissione viene documentata un'operazione mai intervenuta tra quelle parti né tra soggetti da esse in tutto o in parte diversi; per l'intermediario o cartiera in tali ipotesi ricorre il delitto di cui all'art. 8 avendo emesso un fattura inesistente con l'intento di consentire al cessionario di evadere l'imposta. L'effettivo acquirente del bene risponderà del delitto di cui all'art. 2, in quanto attraverso l'inserimento in dichiarazione di quella fattura otterrà un'evasione in materia di IVA, detraendo un costo mai sostenuto.
Due decisioni in materia hanno individuato quegli elementi di fatto che risultano indici della natura fittizia della triangolazione verificatasi e della presenza della frode: - l'intermediario is a shell company having no place of business, organization stable and made out to people without the necessary expertise in the trade in which they operate - the intermediary company is a company of very short duration, wound up after less than a year during the which has not paid any taxes due, which has carried on business in a totally uneconomical and contrary to every principle of normal and ordinary course of business (Reg. Comm Trib Lombardia, sec. XXVIII, 22 / 5 / 2006 No. 24).

ART. 10: CONCEALMENT OR DESTRUCTION OF FINANCIAL REPORTS
He reiterated that this is the case not only where the concealment and destruction of documents la cui tenuta è obbligatoria sia totale e in misura tale da rendere impossibile la ricostruzione di tutta la gestione economica del contribuente per quell'anno, ma anche se la condotta abbia avuto ad oggetto solo parte della documentazione e in misura tale da non consentire la ricostruzione di quelle singole operazioni a essa connesse.
Impossibilità che deve essere valutata con riferimento unicamente alla situazione interna aziendale essendo il reato escluso laddove quelle operazioni, pur mancando la documentazione obbligatoria, possano essere accertate sulla base di altra documentazione conservata dall'imprenditore interessato, mentre il delitto sussiste ove tale ricostruzione sia stata possibile solo attraverso elementi e dati raccolti all'esterno dall'ufficio found (Court of Cassation, sez. III, 12/18/2007).
In relation to the processing time of the offense, which is relevant regarding the timing of the commencement of the limitation, the Court reiterated that in case of concealment of the crime has permanent nature of crime, since the requirement of exhibition continues until it is allowed control and therefore the unlawful conduct is extended over time at the discretion of the offender, who - unlike what happens for the destruction - has the power to end the cover-up by producing the documents. The stay shall cease upon expiry of the obligation to retain documents or, if prior to it, when the bodies of the investigation have applied unsuccessfully to review the records (Cass. Sez. III, 14/11/2007).
If the destruction occurs, the crime is instantaneous and is achieved when the destruction of documentation.
Where there is evidence that one document was withheld and then destroyed the first two offenses are configurable, possibly bound together by the bond of continuation, being conducted with several affecting the severity of the legal protection. This is because such cases would not be complex due to the crime, does not exist between the conduct of destruction and concealment of a relationship of specialty (Cass. Sez. III 7/3/2006 No 13,716).

RELATIONS BETWEEN PROCESS AND CRIMINAL TAX
These reports have been ridisciplinati art. 20 del d. lgs. n. 74/2000.
La norma si affianca alle regole del c.p.p. (artt. 2, 3 e 479) che già escludevano la possibilità di una pregiudiziale tributaria del processo penale. Rinuncia all'unità della giurisdizione.
Il procedimento amministrativo di accertamento e il processo tributario non possono essere sospesi per la pendenza del procedimento penale avente ad oggetto i medesimi fatti o fatti dal cui accertamento comunque dipende la relativa definizione.
1. efficacia del giudicato penale nel processo tributario.
L'art. 25 del d. lgs. ha inoltre abrogato l'art. 12 della legge n. 516/82 per il quale la sentenza irrevocabile di condanna o proscioglimento pronunciata a seguito a giudizio relativa a reati previsti in materia di direct taxation and value added tax had the force of res judicata in the tax process with regard to the facts subject of criminal proceedings.
The system described in the d. lgs. No 74/2000 provides that the autonomy of the two procedures with the result that, as pointed out by the Ministry of Finance Circular No. 08/04/2000 154 provisions apply ordinary art. 654 Code of Criminal Procedure which provides for binding force of judgments of criminal conviction or acquittal in civil or administrative proceedings provided that the findings were considered relevant in determining the penalty and that civil law does not place restrictions on the proof of the subjective issue (possibility condizionata del giudicato penale in quello tributario solo ove la sentenza penale non sia connessa strettamente con l'utilizzo di prove non ammesse nel processo tributario ai sensi dell'art. 7 del d. lgs. n. 546 del 1992, come ad esempio la testimonianza, il giuramento).
La Cassazione con sentenza n. 1416 del 20/12/2007 ha statuito che “è censurabile sotto il profilo dell'obbligo di motivazione, la sentenza del giudice (tributario) del merito il quale abbia omesso di esaminare e pronunciarsi sui fatti ed elementi addotti dall'amministrazione finanziaria a sostegno dell'accertamento della maggiore materia imponibile imputata al reddito del contribuente, meramente rimettendo al contenuto della decisione del giudice penale. Pur rimarcando le differenze between the principle of evidence of the criminal trial, where they were not eligible to use presumptions accorded by tax law, the trial judge did not draw the necessary conclusions are caught by the misrule of the rules that govern the motivation and the effectiveness of criminal court in the fiscal process. "
are reminded of the many the Court of Cassation (Cass. Civ. Sec. Trib 23/10/2001 No 13006) which states that because of the existence in the process of taxation, limitations of the test of the controversial law under 'Art. 7 d. lgs. No 546/92, a criminal court can not tax state in the process.
2. significance of the decision on criminal tax
There is a recent decision (Cass. Sez. III, 05/28/2008 No. 21,213) on the pass / fail threshold of criminality which has shown clearly that it is sole responsibility of the criminal court to determine the amount of tax processed (to avoid the danger of revival of the tax ruling). All with "an investigation which must be through an audit that may overlap and also to come and go in contradiction with that eventually takes place before the tax court is not configurable any tax ruling."
The court may base its conviction "relating to the liability of the accused for failing to record revenues on the provision of GDF che abbia fatto riferimento a percentuali di ricarico attraverso una indagine sui dati di mercato e ricorrere anche all'accertamento induttivo dell'imponibile quando la contabilità imposta dalla legge sia tenuta irregolarmente, a condizione che proceda a specifica autonoma valutazione degli elementi descritti nell'accertamento eventualmente comparandoli con quelli acquisiti aliunde”.
Sulla possibile influenza che può avere sul processo penale una sentenza irrevocabile emessa dal giudice tributario si è osservato come, pur nel rispetto dell'autonomia dei due giudizi, questa non possa essere ignorata dal giudice penale, posto che trattasi di sentenza che, ex art. 238 bis c.p.p., può esser valutata ai fini di prova del fatto in essa found even within the limits laid down in Articles. 197 and 192, subsection 3, Code of Criminal Procedure as evidence whose value must be corroborated by other evidence that confirm it. It has also been added as a possible sentence is not final tax court, while not binding in any way the criminal court may be acquired by him pursuant to Art. 234 cpp freely and evaluated as a simple element subject to the free trial conviction to ascertain the fact (Cass. Sez. III, No. 32282 of 2007).

ART. 11: FRAUDULENT REMOVAL TO PAY TAXES
Several interventions of case law to clarify the exact scope of the case.
The rule with respect to its antecedent (art. 97 DPR 602 of 1973) had a different wording, with the aim of overcoming those formal elements that, in almost three decades of operation, had made factual and unenforceable provision.
Article. 97, in punishing fraudulent conduct designed to render ineffective tax collection enforcement action primarily confined only to those criminal conduct committed after the commencement of access, inspection, verification, with the irrelevance of all the pipes put in place before such moments .
addition, it was necessary that the fraudulent conduct had actually caused damage to the treasury, making it ineffective tax collection enforcement.
It was conducted with the art. 11, to expand the sanctions and to retract hypotheses the time of the offense, with specific reference to the profile dell'offensività. E 'sufficient for the conduct of an active role both SUITABLE disable a future recovery procedure and not that it is also ineffective in practice. The first decision on Article
intervened. 11 (Cass. Sez. III, 18/04/2001 No. 15864) was listed as "no longer required to carry out the requirement for the prior access of the tax police service of documents or finding ... the adoption of measures could be indicted at any time even prior to any activity detected ", the only requirement is that the subject at the time of the conduct to be liable Inland Revenue in respect of taxes or direct taxes or penalties and interest related to them. Moreover, it is clear that mere competence is enough to frustrate the conduct of enforced recovery has failed while the condition represented ineffectiveness tax collection enforcement.
But there was a denial by the fifth section of the Court (usually the one responsible is the third) in 2005 (Cass. Sez. V, 09.03.2005 No 9251) in which it is alleged that the crime can only be configured when it meets the following elements: a) the existence of specific procedures for collecting income tax and VAT b) identification of the amount of unpaid amounts in excess the statutory threshold in € 51,645.69. Following the ruling states that "the trial judge commit an insufficient reasons, since he had not explained what the enforcement procedures that the accused intended to override and what the total amount unpaid.
It was argued that it is necessary that the fraudulent conduct to intervene in the presence of an already active enforcement procedures, on which is superimposed on a negative action of subtraction. It is also required that such conduct then determine specifically the non-payment of the treasury a sum equal to that fixed by the legislature in the threshold of criminality. All
then an interpretation reported that in fact the art. Article 11 in the text of repealed. 97.
This decision has obviously led to a series of interventions by the same Supreme Court with whom he is correct that the principle of law and consequentially have outlined the exact contours of the case.
It is clear that the configuration of the offense is not necessary or ensure that when the conduct is in place a procedure for collection of taxes or to verify that then the actual fraudulent conduct has actually determined in practice and ineffectiveness of enforcement tax collection, it being sufficient that the conduct has put in jeopardy the collection of the claim by the Inland Revenue (Cass. Sez. III 08/03/2007 No 32,282). Confirming that we have here an anticipation of criminal protection with the transformation of the offense in question, with respect to the case previously in force, from crime to harm (in relation to which it was necessary to verify whether the injury occurred through the exchequer interest ineffectiveness of the enforcement procedure enabled, crime danger (Cass. Sez. III, No. 5824 of 02.06.2008), for which there is sufficient common sense ex ante, that the conduct of removal jeopardized 's effectiveness of enforcement proceedings, it is no longer required the occurrence of such event (Court of Cassation, sez. III, 08/03/2007 No. 32282).
has identified the legal right protected by the rule in garanzia generica patrimoniale offerta al fisco dai beni dell'obbligato (Cass, sez. III, n. 14720 del 2008) e non nel diritto di credito del fisco.
E' allora, in questo contesto interpretativo, fondamentale l'esatta individuazione dell'elemento rappresentato dall'idoneità della condotta a porre in pericolo il suddetto bene., al fine di evitare di sanzionare condotte prive di qualsivoglia pericolosità.
In tale ambito, si è osservato che il giudizio prognostico sull'idoneità della condotta a porre in pericolo il bene protetto debba essere collocato ex ante, con riferimento al momento nel quale la condotta è stata posta in essere (Cass. Sez. III, n. 32282 del 2007). Si è aggiunto che il giudizio deve tenere conto only the circumstances known and knowable by the agent at the time of his action, because, as the case of dangerous conduct, the active player must be aware, when acting, attitude of his offensive action against the protected property.
The presence at the time of the conduct of a tax collection enforcement procedure or prior access by the tax police are no longer part of the objective element of the offense, but the psychological and must be assessed in that context (Cass.Sez. III No. 32282 of 2007).
Regarding the tax liability, it must be the pre-existing behaviors, (it is a prerequisite). It must be already completed anche se non è necessario che il soggetto ne abbia avuto conoscenza formale da parte del Fisco, essendo sufficiente che sia consapevole della sua esistenza (Cass.Sez. III, n. 32282 del 2007). Non si richiede che al momento della condotta l'amministrazione finanziaria abbia già compiuto un'attività di verifica, accertamento o iscrizione a ruolo.
E' necessario il dolo specifico di eludere una futura esecuzione esattoriale, attraverso la sottrazione ad essa di beni aventi un presumibile valore di realizzo superiore a euro 51.645,69. Trattandosi di dolo specifico, non è indispensabile che detto evento si realizzi, ma è sufficiente e necessario che in tale direzione sia indirizzata la volontà dell'agente.
Tra le ipotesi applicative, si è valutata idonea a determinare il compimento di atti fraudolenti la costituzione di un fondo patrimoniale non giustificato dalla situazione familiare dell'imputato e idoneo a impedire il soddisfacimento delle pretese dell'erario nei suoi confronti (Cass.Sez. III, n. 5824 del 2008).
Si ricorda infine una recente decisione in cui nell'esaminare la clausola di riserva posta all'inizio della norma, ha specificato come debba escludersi la ricorrenza di questo delitto laddove la condotta del soggetto attivo determini anche la realizzazione di una bancarotta fraudolenta patrimoniale (art. 216, LF) sussistendo in tal caso il più grave reato fallimentare.
Per converso, si è ritenuto che la clausola non sia idonea a escludere il possibile concorso between those crimes and fraud against the State taking into account that the two crimes do not share structure or characteristics, it is not the conduct of Article. 11 likely to cause any act of disposal exchequer ((Cass.Sez. V, No. 7919 of 2007).

new criminal introduced in 2004 and 2006)

ART. 10 "A" FAILED TO PAY BELIEVED TO BE CERTIFIED: 30/12/2004 No Law 311)
Fattispecie on protection of the state to collect the taxes within the quantitative limits set by the threshold of criminality and the closure date. Crime
its omission, the time consumed for the period identified in the submission of the annual replacement of tax. Does not apply in this case, the period of tolerance in art. 5, paragraph 2, since the declaration of withholding agent can not be understood as falling in the category of declarations provided by art. 5.
The obligation to pay withholding certificate relates only: we are not therefore regard to payments into and out of black envelope, in respect of which there are no deductions.
threshold of criminality is a constitutive element of the offense, as it represents the boundary dell'offensività. Dolo
generic.

ART. 10 "B" non-payment of VAT: 4/8/2006 Act No.
ART 248. 10 "C": UNDUE CLEARING: 4/8/2006 Act No. 248
These articles extend the provision art. 10 a, respectively, within the limits to anyone without paying the VAT due under the annual return within the time limit for payment of tax for the period of the next (10 cb) and anyone who does not pay the sums due, in using compensation claims not paid or non-existent (10 cc). With 10 b
the legislature intended to punish the phenomenon of tax evasion in the collection, especially when the non-payment is the final link in the fraudulent conduct. In some cases taxpayers comply formally declaratory obligations, only to omit the payment of VAT debt. With 10 c
the non-payment is subject to criminal concerns not only VAT but also direct taxes which the claim is for compensation under Article. 17 d. lgs. 09/07/1997 No 241; the non-payment must be preceded by the clearing of debts with tax debts due or non-existent. While
responsible dell'omesso payment of VAT is the active subject of billing, the crime art. 10 c can be committed only by the use of false invoices.

ART. 6: THE ATTEMPT
establishes that the crimes set out in Articles. 2,3, and 4 are still punishable under attempt. There is Article. 5 because the legislature considered incompatible with the attempt of a crime pure omission.
The rule makes clear the abandonment, although not complete, the philosophy of crime prodromal or at risk and for selecting a model that identifies the criminal declaration and correlative lesion of interest / fees when the relevance of the case.

ART. 7: THE OBSERVATIONS AND EVALUATIONS
Entry explicit evaluations in the criminal law is one of the major tax changes introduced by Legislative lgs. No 74/2000. In the situation
earlier legislation (Article 4, letter f l. 516/82: Using Material Facts not in evidence correspond to the truth ...) it excluded the configurability of tax evasion in the presence of evaluative operations, although influential on the determination of the base (eg, evaluation of Inventories). This is to avoid the creation of spaces to avoid legal consequences in a sector characterized by highly debatable. But so it came to absurd results (instead of punishing those who had reported 10,000 cars in inventories 9,999 cars, as material fact was not the case and who had not correctly reported 10,000 cars, but valuing them a pittance).
With d. lgs. 74/2000 assessments acquire citizenship "criminal", a reference to falls connotation of the materiality of the facts on which falls the task of manipulation of reality, and there is a provision (Article 7), understood as a "shock absorber" to set special conditions negative evaluation of criminal operations.
Terms relating to Articles only. 3:04 because only in such cases the assessments may be specifically raised.
E 'evaluations was to indict a difficult choice, had expressed reservations about the vagueness of the reference to them.
But it said that the choice of the old system (excluding importance) was linked to and consistent with the old system, designed to relieve the court complex investigations by limiting the knowledge to facts of immediate perception.
view of the new system, more respectful of the principle of offensiveness of the crime, the court that charges the tax evaded, the perspective has to change.

THE POWER
and the court in single judge.
I can know the collegiate court unless the tax offenses are related to bankruptcy or corporate crimes included in the list article. 33 bis cpp
The celebration of the preliminary hearing is scheduled only for the crimes under Articles. 2, 3, 8 and 10.

Mr. Antonio Salvatore